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| 美吉姆(002621)经营总结 | | 截止日期 | 2023-12-31 | | 信息来源 | 2023年年度报告 | | 经营情况 | 第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司所处行业情况
近年来，国家和各级地方政府对学龄前婴幼儿教育的关注度不断提升，将婴幼儿早期教育作为非基本公共服务的补
短板任务之一，相关部门相继出台了系列政策，进一步规范和鼓励儿童早期教育事业的发展，持续加强对全面发展儿童早期教育的重视。
1、政策规范不断优化，助力行业稳步发展 2023年5月16日，全国妇联、教育部启动2023年全国家庭教育宣传周活动，活动以“家教伴成长 协同育新人”
为主题，将汇聚家庭、学校、社会等各方力量，大力普及家庭教育促进法，广泛宣传家庭教育科学理念知识，营造全社会重视支持家庭教育的浓厚氛围。 2023年5月29日，中共中央政治局就建设教育强国进行第五次集体学习时强调“要推进学前教育普及普惠安全优质发展”，指明了学前教育发展的方向，也为立法提供了重要遵循。 2023年8月28日，《中华人民共和国学前教育法（草案）》首次提请十四届全国人大常委会第五次会议审议。草案明确了学前教育的战略地位和重要性。学前教育应当以游戏为基本活动，防止保育和教育活动小学化。
2、完善生育政策配套措施，促进人口长期均衡发展
2023年1月1日起，《中华人民共和国妇女权益保障法》经全面修订后正式实施。《中华人民共和国妇女权益保障法》延续了《中华人民共和国劳动法》《女职工劳动保护特别规定》等对女职工在孕期、产期、哺乳期的工作强度、时
间、内容等方面给予特殊保护，并加强了对女职工特殊权益的保护力度。
2023年，各省市积极落实优化生育政策和建立健全生育支持政策体系。2023年8月，广西壮族自治区出台《广西壮族自治区职工生育保险暂行办法》，对生育保险报销对象首次取消孩次限制，广西或将成为中国第一个对女性生育提供保障突破孩次限制的省份。
2023年，我国部分省市生育登记取消结婚限制，不再将“是否已婚”作为进行生育登记的前提条件，充分体现了生育政策的包容性，机会平等、福利普惠，更加尊重生育决策的自主性和生育状态的多样性。完善生育政策配套措施将为我国新生人口的增长潜力以及保持我国超大规模的国内市场优势提供强有力的保障，对持续释放人口红利具有基础性和保障性作用，也将支撑早期素质教育行业实现高质量发展。
3、居民收入继续增加，城镇化率进一步提高
根据国家统计局数据显示，2023年全国居民人均可支配收入 39,218元，比上年名义增长6.3%，扣除价格因素实际
增长6.1%。2023年末城镇常住人口 93,267万人，比上年末增加 1,196万人，城镇人口占全国人口的比重（城镇化率）为66.16%，比上年末提高0.94个百分点。
2024年3月5日，《2024年政府工作报告》指出，统筹扩大内需和深化供给侧结构性改革，统筹新型城镇化和乡村全面振兴，持续推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。县域市场是我国消费市场的重要组成部分，市场潜力巨大。城镇化率的提高不仅增加城市公共服务设施投入，也会释放巨大的教育消费需求。公司旗下“小吉姆”品牌聚焦三四线城市，在城镇化的快速发展及消费下沉的趋势下，市场空间有望进一步扩大。
4、社会早教意识持续提升，早教需求具有广阔的拓展空间
早教作为提升陪伴质量的重要手段之一，婴幼儿早教受到了年轻一代父母的普遍重视。越来越多的宝妈在宝宝出生
前就已经开始关注早教相关话题，并希望能够根据宝宝的身心健康发育进行更为科学的早教。与此同时，年轻一代宝妈对于早教效果的期待也发生了变化。在她们眼中，科学有效的婴幼儿早教更需要关注素质教育方面的发展，培养孩子的基础能力以及礼貌礼仪、语言表达等软实力。早教需要循序渐进，顺应宝宝早期生理和心理发育特点，进行有针对性、系统性的指导和培养。
四、主营业务分析
1、概述
报告期内，我国新生人口持续下降，早教客户数量减少，同时受早教行业负面舆情影响，客户消费信心不足、消费
意愿降低，全国各地美吉姆中心现金流紧张，经营压力以及付现压力巨大，公司2023年度实现早教业务相关营业收入107,441,348.46元，较上年同期早教业务相关营业收入下降30.17%；营业成本 45,467,815.27元，较上年同期减少37.60%；归属于上市公司股东的净利润-949,209,876.35元，较上年同期下降115.82%；经营活动产生的现金流量净额-73,084,633.71元，较上年同期下降3.02%；扣除非经常性损益后归母净利润-941,718,049.30元，较上年同期下降108.62%；净资产余额-1,419,903.72元，较上年同期下降100.11%；应收账款余额 78,831,633.65元，较上年同期下降61.39%；计提的信用减值损失 184,565,497.65元，较上年同期上升 252.82%；计提的商誉及无形资产减值准备1,144,990,624.48元，较上年同期增加 110.51%。截止报告期末，公司在全国拥有 281 家美吉姆与小吉姆签约早教中心。报告期内，部分美吉姆中心因经营困难采取永久性闭店措施，对公司经营带来诸多挑战，公司致力于提高对美吉姆中心的服务和支持力度，增强风险应对能力，努力降低外部环境等不利因素的影响。报告期内进行的具体工作包括：
（1）课程体系持续优化升级，全方位满足儿童成长和发展需求
报告期内，美吉姆课程体系进行了年度优化升级，此次升级不仅包括核心课程的内容优化，还涉及特色课程的拓展
和上新，旨在进一步提升课程体系的专业性和科学性，给会员家庭带来更多选择，满足小朋友的多元发展需求，更好地促进小朋友早期综合素质和能力的发展。在核心课程方面，欢动课启用全球同步教案，新增 60+课程内容，进一步丰富儿童在课程中的体验。音乐课完成了家庭音乐教材升级，课程配套音乐可在线上同步收听，并在原有的基础上新增音乐达10%。在特色课程的拓展和上新方面，美吉姆于2023年推出夏令营全新主题课程和专项体能训练课程——体适能课程，并将舞蹈课、体适能课纳入美吉姆核心课程体系，形成5大核心课程和4大特色课程的完善的课程体系。
（2）构建全场景业务系统平台，提升运营能效
报告期内，公司持续优化运营管理与支持体系。对客户关系管理（CRM）系统进行全新改版，构建集成化、可定制化、
高效便捷的全场景业务系统平台，为中心门店提供全面的解决方案，助力中心快速响应市场需求，提升业务效率，降低成本，从而有利于提高客户满意度。并对云呼叫中心系统进行全新功能上线，为公司的运营和市场推广提供有力支持。报告期内，国内宏观经济形势仍在逐步恢复中，社会消费能力持续下降，美吉姆中心前期积累的经营压力集中释放，面临商业综合体经营变化、加盟商资金压力、人员流失等经营困难，部分美吉姆中心运营成本较高，被迫做出调整，公司建立快速响应机制与预警机制，对出现的问题及时响应，第一时间成立应急小组，运营支持与管理部牵头，多部门联合做好应对预案，积极协调各方资源，力争在最短时间内最快速地沟通协调解决方案。
（3）持续赋能中心，提升中心教学服务品质
报告期内，公司通过远程支持和实地支持的方式，指导中心的教学管理事务，辅助中心的教学梯队搭建，评估中心
的授课水平并给予改进意见，制定后续改善计划，提升中心教学质量及教师主管能力。为提升中心课程品质，公司每周带领全国中心统一做备课和练课，回答中心对课程的疑问，对中心的备课情况给予反馈。为提升课程服务品质，公司推出“卓越服务计划”，带领中心全体员工通过美吉姆学习赋能中心打卡学习“微笑服务”及“安全服务”等主题课程内容。“卓越服务计划”围绕“由衷的微笑、友爱的目光、个性化问候、积极的回应、朋友式交流”五个方面来优化最基础的服务行为；通过“安全搭建教具、做好运动保护、提升教师的课堂安全意识、教具深度检修”确保中心环境及课堂安全，从而进一步提升中心的基础服务水平。
（4）持续为中心培养师资人才，辅助中心提升教师专业性
公司持续采用“线上线下相结合的培训模式”，为中心培养合格的师资人才。报告期内，近 3,000 人次参与公司组
织的各项教师岗位培训。为持续提升中心教师的专业性，公司持续优化线上持续学习内容，报告期内，上线 8 期育儿及早教知识讲座、12 期授课技巧讲座。
（5）加大品牌推广力度，提升品牌知名度与美誉度
公司全方位、多层次传播品牌价值，紧跟媒体传播发展趋势和受众使用习惯的变化，丰富传播形式，通过品牌官网、
微信公众号、视频号、微博、小红书、抖音等线上渠道，进行品牌及科学早教理念的动态传播，满足全国各中心多样化、生动化推广的需求，同时通过内容创新、形式创新，聚焦新生代家长关心的育儿话题，以喜闻乐见的形式为品牌吸引更多的关注，提升品牌美誉度。报告期内，荣获北京青年报、北青传媒股份有限公司联合主办的2022青教育盛典“教育品牌影响力单位”称号、北京民办教育协会公益项目“暖光行动”品牌案例。
2、收入与成本
（1） 营业收入构成
（2） 占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品、地区、销售模式的情况 适用 □不适用
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近1年按报告期末口径调整后的主营业务数据 □适用 不适用
（3） 公司实物销售收入是否大于劳务收入
□是 否
（4） 公司已签订的重大销售合同、重大采购合同截至本报告期的履行情况 □适用 不适用
（5） 营业成本构成
行业分类
1、本期人工成本下降的主要原因是本期员工数量减少，人工成本下降； 2、本期产品成本下降的主要原因是全国各中心经营状况不佳，部分中心停业，对产品及教具的采购需求下降，导致销售
收入及产品成本同步下降；
3、本期房租成本下降的原因是公司及部分直营中心终止租赁或更换成本较低的租赁场地，因此房租成本下降； 4、其他成本本期下降的主要原因是特许权使用费用下降导致成本下降。
（6） 报告期内合并范围是否发生变动
是 □否
报告期内减少子公司：
（7） 公司报告期内业务、产品或服务发生重大变化或调整有关情况 □适用 不适用
（8） 主要销售客户和主要供应商情况
股比例分别为 51%与 49%。详见公司2021年12月4日披露于巨潮资讯网的《关于对深圳证券交易所问询函的回复公
告》（公告编号：2021-108）。天津美智博思教育科技有限公司、沈阳智捷教育咨询有限公司、沈阳馨吉晟咨询管理有限公司、天津美智博锐企业管理有限公司目前由天津美格吉姆教育科技有限公司100%持股，境外公司Blue skylineholding Inc.持有天津美格吉姆教育科技有限公司 100%股权。详见公司2021年11月27日披露于巨潮资讯网 情况 的进展公告》（公告编号：2021-104）。经公司查询企查查后，2023年12月13日天津美智博思教育科技有限公司的股东发生变化，天津美格吉姆教育科技有限公司持股90%，北京洁曼环保科技有限公司持股10%。公司2023年度第三大供应商是 Abrakadoodle,Inc，2023年度公司向 Abrakadoodle,Inc 的采购额为1,699,848.00元，在过去十二个月内担任公司董事、总经理的刘俊君先生通过 Mega Education Inc.间接持有 Abrakadoodle Inc. 100%的股权。
3、费用
销售费用 14,366,176.99 19,569,715.50 -26.59% 报告期内根据经营情况变化调减费用，主要是报告期销售 人员较上年减少，广告宣传费开支较上年减少。管理费用 55,171,976.21 62,704,625.68 -12.01% 报告期内根据经营情况变化调减费用，主要是报告期管理人员较上年减少，办公费用、招聘费用和券商督导费用较上年减少导致。财务费用 14,719,951.03 23,356,620.93 -36.98% 报告期内借款利息减少及利息收入增加所致。研发费用 0.00%
4、研发投入
□适用 不适用
5、现金流
经营活动现金流入小计 44,244,715.51 103,530,453.63 -57.26% 报告期受营业收入总额下降，各中心现金流紧张影响，公司收到的特许权使用费、课程销售收入、产品销售收入减少。经营活动现金流出小计 117,329,349.22 174,475,466.01 -32.75% 报告期受成本费用支出总额下降影响，特许权采购、产品采购、支付员工薪酬、上缴税金和费用现金流出匀有所下降。投资活动产生的现金流量净额 -863,330.53 -3,554,816.91 75.71% 上年同期公司直营中心迁址装修导致支付的投资活动产生现金流量增加，本期无此类事项。到期，保证金解除受限，退回至公司结算账户所致，上期无此类事项。筹资活动现金流出小计 101,628,289.59 39,615,568.30 156.54% 主要系本期偿还银行贷款金额增加。报告期内公司经营活动产生的现金净流量与本年度净利润存在重大差异的原因说明 报告期内公司经营活动产生的现金流量净额为-73,084,633.71元，公司合并报表净利润为-1,339,855,430.69元，两者存在较大差异，主要原因如下： 截止2023年12月31日，天津美杰姆总资产497,941,393.14元，净资产353,487,388.58元，2023年度实现营业收入101,017,844.38元、净利润-120,909,961.31元，同比下降1,988.82% ，预计其经营业绩短期内难以完全恢复。根据中国证监会《会计监管风险提示8号—商誉减值》及《企业会计准则第 8 号-资产减值》的相关规定，公司在年末对出现减值迹象的子公司天津美杰姆进行商誉及无形资产减值测试，根据由万隆（上海）资产评估有限公司出具的评估报告计提商誉及无形资产减值损失 1,144,990,624.48元。
五、非主营业务分析
适用 □不适用
投资收益 625,081.71 -0.05% 本报告期联营企业盈利，按照企业持有的股份分享的投资收益增加所致。 否公允价值变动损益 -12,519,770.10 0.91% 本报告期以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产因公允价值下降计提的损失。 否资产减值 -1,149,410,323.35 83.96% 主要系报告期计提天津美杰姆商誉减值准备及无形资产减值准备所致。 否营业外收入 732,967.14 -0.05% 主要系无法支付的应付款项转入营业外收入所致。 否营业外支出 3,999,150.36 -0.29% 主要系诉讼赔偿事项及提前退租押金不退所致。 否其他收益 390,801.26 -0.03% 主要系政府补助、个税手续费返还、计提增值税加计抵减收益所致。 否信用减值损失 -184,565,497.65 13.48% 主要系报告期计提应收账款坏账准备所致。 否
六、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
加应收账款余额，同时因计提坏账准备大幅增加，导致应收账款减少。合同资产 不适用。少。投资性房地产 0.00% 不适用。长期股权致。所致。在建工程 0.00% 0.00% 不适用。使用权资产 11,198,915.33 0.91% 33,742,345.50 1.25% -0.34% 报告期直营中心对外转让、子公司注销、公司总部迁址所致。短期借款 0.00% 0.00%入，天津美杰姆收取的加盟费结转计入收入所致。0.32% 系公司退租所致。交易性金融资产 636,966,898.14 51.81% 649,486,668.24 24.06% 27.75% 报告期天津美杰姆原股东未完成业绩承诺，预计支付的业绩补偿金。其他应收% 报告期计提天津美杰姆商誉减值所致。递延所得账增加所致。其他应付款 634,118,446.24 51.58% 634,642,928.08 23.51% 28.07% 本期无重大变化。一年内到期的非流内到期，部分贷款在本期归还。致。无形资产 241,425,428.24 19.64% 997,365,966.86 36.94% -%2018年重大资产重组标的天津美杰姆利润不达预期，根据中国证监会《会计监管风险提示第 8 号—商誉减值》及《企业会计准则第8号资产减值》的相关规定，公司在年末对出现减值迹象的子公司进行商誉及无形资产减值测试，根据由专业评估机构出具的评估报告计提无形资产减值准备。境外资产占比较高适用 □不适用资产的具体内容 形成原因 资产规模 所在地 运营模式 保障资产安全性的控制措施 收益状况 境外资产占公司净资产的比重 是否存在重大减值风险货币资金 收取特许经营权、商标权使 12881.69 香港、BVI - 1、会计记录控制（保证会计信息反映及时、完整、准确）；2、盘点控制 良好 -9,072.23% 否（保证实物资产与会计记录一致）；
3、接近控
制（严格
控制无关
人员对资
产的接
触，只有经过授权批准的人才能够接触资产）。
2、以公允价值计量的资产和负债
适用 □不适用
其他对投资者决策有影响的重要交易和事项（1）业绩补偿”。
报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 否
3、截至报告期末的资产权利受限情况
期末，本公司受限制的货币资金具体情况如下：
截至2023年12月31日，本公司部分银行账户由于诉讼仲裁案件冻结金额为人民币 1,672,337.02元。
七、投资状况分析
1、总体情况
适用 □不适用
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用 不适用
4、金融资产投资
（1） 证券投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在证券投资。
（2） 衍生品投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
5、募集资金使用情况
□适用 不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
八、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
九、主要控股参股公司分析
适用 □不适用
青岛美杰姆投资有限公司 新设成立 因公司发展需要，成立该子公司。
上海美裕文化传播有限公司 出售 因公司发展需要，出售该子公司。
上海培幼文化传播有限公司 出售 因公司发展需要，出售该子公司。
广州美挚企业管理有限公司 注销 无重大影响。
主要控股参股公司情况说明
2018年，公司通过持股 70%的控股子公司启星未来（天津）教育咨询有限公司（以下简称“启星未来”）收购天津
美杰姆教育科技有限公司（以下简称“天津美杰姆”），天津美杰姆原股东刘俊君、霍晓馨（HELEN HUO LUO）、刘祎、王琰、王沈北就重组标的做出业绩承诺。截至2021年12月31日业绩承诺期满，天津美杰姆未完成承诺业绩，触发相关业绩补偿条款。根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》相关规定，预计可收回业绩补偿金额 6.49亿元。公司控股子公司启星未来于2022年5 月19 日因重大资产重组业绩承诺补偿事项向北京仲裁委员会提起了对刘俊君、霍晓馨（HELEN HUO LUO）、刘祎、王琰、王沈北的仲裁申请。2022年6月28日，启星未来收到北京仲裁委员会发送的《关于（2022）京仲案字第 3148 号仲裁案受理通知》。2023年1月7日，启星未来收到北京仲裁委员会发送的《关于（2022）京仲案字第3148号仲裁案开庭通知》，定于2023年2月17日开庭审理。2023年2月16日，启星未来收到北京仲裁委员会发送的《关于（2022）京仲案字第3148号仲裁案开庭改期通知》，因被申请人于2023年2月15日向仲裁庭递交了关于延期开庭的申请，经审查，仲裁庭同意被申请人所提出的申请，将开庭审理时间变更至2023年2 月28 日14时30分。2023年2月28日14时30分，北京仲裁委员会开庭审理。2024年3月21日，启星未来收到北京仲裁委员会送达的《关于（2022）京仲案字第3148号仲裁案变更当事人通知》，同意启星未来关于撤回对王沈北女士的仲裁请求的申请，并将仲裁案件的被申请人变更为刘俊君、霍晓馨（HELEN HUO LUO）、刘祎、王琰。2024年4月9日，公司发布业绩承诺补偿事项的仲裁进展公告，本次进展为北京仲裁委员会向启星未来送达了被申请人在业绩补偿仲裁案件中委托的代理人北京市汉坤律师事务所（以下简称“汉坤”）最新提交的补充证据（含律师函等），该补充证据的内容为王沈北女士代理人北京大成（沈阳）律师事务所武铁凝律师向北京仲裁委员会、汉坤、汉坤常畅律师发送的电子邮件及附件。2024年4月11日，公司及控股子公司启星未来收到天津自由贸易试验区人民法院送达的《天津自由贸易试验区人民法院传票》《天津自由贸易试验区人民法院应诉通知书》（(2024)津 0319 民初 7956 号）、《天津自由贸易试验区人民法院举证通知书》（(2024)津 0319 民初 7956 号）、《民事起诉状》等相关文件，通知公司及控股子公司启星未来于
2024年4月23日9时00分作为被告到庭参加应诉。本次仲裁及诉讼事项尚未出具最终生效法律文书，公司尚无法判断本次仲裁及诉讼事项对公司本期利润或期后利润的影响。具体内容详见公司披露的《关于业绩承诺补偿事项提起仲裁的公告》（公告编号：2022-071）、《关于业绩承诺补偿事项的仲裁进展公告》（公告编号：2023-007）、《关于业绩承诺补偿事项的仲裁进展公告》（公告编号：2024-014）、《关于业绩承诺补偿事项的仲裁进展公告》（公告编号：2024-016）、《关于公司及控股子公司收到〈应诉通知书〉暨业绩承诺补偿事项仲裁进展的公告》（公告编号2024-017）。公司及控股子公司启星未来以刘俊君、霍晓馨（HELEN HUO LUO）、刘祎、王琰、王沈北违反了《大连三垒机器股份有限公司、启星未来（天津）教育咨询有限公司与霍晓馨（HELEN HUO LUO）、刘俊君、刘祎、王琰、王沈北关于收购天津美杰姆教育科技有限公司 100%股权之协议》《关于避免竞争的承诺函》之约定为由，向北京仲裁委员会申请仲裁。2023年4月13日，公司及控股子公司启星未来收到北京仲裁委员会发送的《关于（2023）京仲案字第 02520 号仲裁案受理通知》。2023年11月27日，公司及控股子公司启星未来收到北京仲裁委员会发送的《关于(2023)京仲案字第02520 号仲裁案组庭通知》《关于(2023)京仲案字第 02520 号仲裁案开庭通知》，仲裁庭决定于北京时间2023年 12 月19 日 14 时 0 分在北京仲裁委员会第十六仲裁厅开庭审理。本次仲裁事项尚未出具裁决结果，公司尚无法判断本次仲裁事项对公司本期利润或期后利润的影响。具体内容详见公司披露的《关于避免竞争的承诺事项提起仲裁的公告》（公告编号：2023-021）、《关于避免竞争的承诺事项仲裁进展暨收到开庭通知的公告》（公告编号：2023-081）。2023年10月12日，公司及控股子公司启星未来向北京仲裁委员会提交了《财产保全申请书》，请求冻结被申请人刘俊君、霍晓馨（HELEN HUO LUO）、刘祎、王琰、王沈北银行账户存款人民币232,200,000元或者查封、冻结、扣押其他等值财产。担保人中国太平洋财产保险股份有限公司大连分公司提交财产保全担保函。公司及控股子公司启星未来一并提交了刘俊君、霍晓馨（HELEN HUO LUO）、刘祎、王琰、王沈北持有公司股票的财产线索，并请北京仲裁委员会转辽宁省大连市中级人民法院。公司通过中国证券登记结算有限责任公司系统查询获悉，刘俊君、刘祎、王沈北、霍晓馨（HELEN HUO LUO）、王琰所持公司股份已被司法冻结和轮候冻结。
十、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
十二、报告期内接待调研、沟通、采访等活动
适用 □不适用
接待时间 接待地点 接待方式 接待对象类型 接待对象 谈论的主要内容及提供的资料 调研的基本情况索引
2023年05月18日 公司会议室 实地调研 机构 广发证券 详见投资者关系活动记录表2023年5月18日投资者关系活动记录表
2023年05月
23 公司会议室 网络平台线上
交流 其他 投资者 详见投资者关系活动记录表2023年5月23日投资者关系活动记录表十三、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案。□是 否
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