|
| 润普食品(836422)经营总结 | | 截止日期 | 2024-12-31 | | 信息来源 | 2024年年度报告 | | 经营情况 | 第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
商业模式报告期内变化情况：
公司是一家深耕食品添加剂领域多年的高新技术企业，专业从事食品添加剂的研发、生产和销售。
公司商业模式如下：
1、盈利模式
公司主要通过生产销售山梨酸钾和丙酸钙等食品添加剂，实现产品销售收入和加工费收入并获取利润。同时，根据客户需求，外购三聚磷酸钠和酸式焦磷酸钠等相关产品实现贸易收入及利润。
2、采购模式
公司采取“以产定采+适度备货”的采购模式。公司建立了完善的采购管理制度，包括《采购管理控制程序》《供应商管理程序》《原料验收规程》和《仓储管理程序》等内部制度，在采购物资分类、供应商选择与评价、采购价格确定、采购物资进厂验收等方面对采购人员、检验人员及仓库管理人员等作出了明确要求。
3、生产模式
公司采取“以销定产+适量安全库存+经济规模生产”的生产模式。公司主要根据客户订单情况及对市场需求状况的预测和原材料价格波动情况安排生产计划，以快速响应市场需求。此外，对部分开机成本较高的产品，除上述因素外，还结合经济生产规模安排生产计划。公司销售与市场部接到客户订单并与客户签订销售合同后，结合产品库存情况等，编制《生产通知单》下发到生产部，生产部依据该批产品工艺文件检查原辅料是否齐备并做相应准备，同时生产部依据《生产通知单》编制《生产任务单》，发放至各生产车间。各生产车间根据《生产任务单》领料并安排生产，生产完成后，将产品置于待检区，由品管部进行最终理化指标检验，验收合格后及时办理入库。
4、销售模式
公司采用向终端客户销售和向贸易商销售相结合的销售模式。向终端客户销售是指公司与下游食品、饮料和饲料生厂商等终端客户直接签订销售合同实现销售收入的业务模式，向贸易商销售是指公司与贸易商直接签订买断式的购销合同并实现销售的业务模式。
5、贸易业务模式
为满足客户对不同产品的需求，公司从事三聚磷酸钠和酸式焦磷酸钠等产品的贸易业务，即公司向供应商采购部分产品再销售给客户，赚取买卖差价，贸易业务是公司自产业务和受托加工业务的有益补充，有利于公司更好地满足客户多样化需求，增强客户粘性。
6、研发模式
公司采取自主研发与合作研发相结合的研发模式。研发方向主要聚焦于食品添加剂生产工艺的改进与创新，致力于提升产品质量稳定性，降低能耗和生产成本，提高产品转换率，增强公司的核心竞争力。
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
公司2024年实现营业收入51,705.53万元，2023年实现营业收入51,774.61万元，下降66.08万元，同比下降0.13%；2024年实现净利润为 1,495.87万元，2023年实现净利润为 990.84万元，上升505.03万元，同比上升50.97%。截止报告期末，公司总资产50,129.66万元，较上年同期下降3.80%；
净资产为42,387.11万元，较上年同期下降0.51%。
公司针对营业收入、净利润问题，坚持稳中求进，采取以下措施，改进经营业绩：
1、公司在稳定现有食品添加剂市场份额的基础上，将实施设备技术改进和工艺创新，以提高产品 质量及生产效率，降低生产成本；积极推动产品创新研发优化产品结构，提高高毛利产品的销售占比；
2、公司将通过积极做好采购计划管理，加强与供应商之间的沟通，了解原材料价格变动趋势，及 时锁定采购价格，以降低采购价格的波动风险；
3、公司将深挖客户需求，优化业务结构，提升公司的业务拓展能力，提高公司整体竞争力，增强 盈利能力。
(二) 行业情况
1、食品添加剂对于改善食品质量、档次和色香味，对于食品原料乃至成品的保质保鲜，对于提高食品的营养价值，对于食品加工工艺的顺利进行以及新产品的开发等诸多方面，都发挥着极为重要的作用。由于食品工业的快速发展，食品添加剂已经成为现代食品工业的重要组成部分，并且已经成为食品工业技术进步和科技创新的重要推动力。食品添加剂作为工业加工食品的配料，在改善食品的色香味和结构，增加营养，延长食品的保质期等方面，发挥着极其重要的作用。
2、食品添加剂的发展，既是工业加工食品发展的需要，也是工业食品发展的助推剂。食品添加剂在食品工业中有非常重要的作用，但如果使用不当，将给人类造成严重威胁。因此，为了人类的健康，在食品加工、生产过程中，应该严格按照食品添加剂使用的卫生标准和卫生管理办法来使用食品添加剂，还要开发生产更多的新型、高效安全、绿色健康的食品添加剂。相信未来的食品添加剂会因含有增进对人体健康有益的成分而广受欢迎。
3、目前，我国居民日常生活已逐步向营养型、健康型过渡，居民饮食结构与习惯正发生根本性变化，食品添加剂在改善食品品质和色、香、味，以及在防腐、保鲜和加工工艺中的作用逐渐被认知和接受。食品添加剂迎来了良好的发展机遇，未来市场前景良好。我国是一个拥有十几亿人口的大国，食品工业市场潜力巨大，随着食品工业的逐步发展，将带动食品添加剂行业进一步发展，食品添加剂市场空间也将越来越广阔。
4、食品加工制造业最近几年发展迅速，产业前景良好，随着国家对食品安全的监管日趋严格、健康理念的深入、以及生产成本随着技术水平的提高而进一步降低，市场空间将越来越广阔。行业发展的同时，面对国内外经济下行，市场产能增加等影响，食品添加剂行业国内外市场竞争异常激烈。
(三) 财务分析
1. 资产负债结构分析
一年内到期的 24,000.00 - 8,307,608.34 1.59% -99.71%
非流动负债其他流动负债 263,270.02 0.05% 117,049.93 0.02% 124.92%递延收益 1,336,000.00 0.27% 636,000.00 0.12% 110.06%资产负债项目重大变动原因：
1、货币资金变动：报告期建设绿色工厂项目、全资子公司润天进出口办公楼建设项目、车间设备工程
改造以及分红等事项所致。
2、应收票据变动：报告期末信用等级一般的商业银行承兑票据增加。
3、预付款项变动：报告期预付丙酸、山梨酸等原料款所致。
4、其他应收款变动：报告期末子公司润天进出口出口退税增加所致。
5、其他流动资产变动：报告期末预缴所得税及待抵扣进项税减少。
6、在建工程变动：报告期内公司绿色工厂工程建成投入使用、生产线技术改造部分设备工程完工以及
全资子公司润天进出口购买的办公楼装修完成投入使用导致变动较大。
7、使用权资产变动：报告期租仓库计提折旧所致。
8、商誉变动：报告期末根据以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期等，
经评估减值。
9、短期借款变动：报告期内新增借款。
10、应付票据变动：报告期内部分原材料改为电汇付款导致应付票据减少。
11、应交税费变动：报告期末应交增值税及所得税增加。
12、一年内到期的非流动负债变动：报告期内偿还了一年内到期的长期借款。
13、其他流动负债变动：已确认收入暂未开具发票的待转销项税额增加。
14、递延收益变动：报告期内收到与资产相关政府补助。
(1) 利润构成
1、财务费用变动：报告期内，偿还了一年内到期的长期借款利息减少，以及美元汇兑收益增加所致。
2、信用减值损失变动：报告期内应收账款账龄结构变化导致。
3、其他收益变动：报告期内收到的上市奖励。
4、营业利润、净利润变动：报告期内丙酸钙销量增加、汇兑收益增加以及收到上市奖励等原因导致净
利润增加。
(2) 收入构成
1、 其他业务收入、其他业务成本同比变动较多，主要因欧洲海运航道需绕道，增加了航运天数，运力下降以及西非路线的海运减少，导致欧洲和南美运费的上涨。
2、 钙盐销售收入增加主要由于丙酸钙的销量增加所致。
3、 钾盐类的主要产品山梨酸钾，受国内外经济环境影响、山梨酸钾市场产能增加、竞争加剧等影响，导致山梨酸钾销售价格低迷,钾盐销售收入减少主要由于山梨酸钾销售价格下降所致。
4、 其他产品销售收入增加主要由于纽甜、碳酸氢铵销售收入增加所致。
(3) 主要客户情况
(4) 主要供应商情况
1、经营活动产生的现金流量净额变动：报告期内以票据结算货款增加所致。
2、投资活动产生的现金流量净额变动：报告期内公司使用暂时闲置募集资金进行现金管理所致。
3、筹资活动产生的现金流量净额变动：去年同期公司公开发行股票所致。
(四) 投资状况分析
1、 总体情况
2、 报告期内获取的重大的股权投资情况
3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
4、 以公允价值计量的金融资产情况
5、 理财产品投资情况
单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财
6、 委托贷款情况
7、 主要控股参股公司分析
(2) 主要控股参股公司情况说明
主要参股公司业务分析
子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动
受国内外经济下行以及市场供给影响，市场竞争加剧，子公司主营产品的内外贸市场销售价格均出现不同幅度下跌，盈利空间收窄。
(3) 报告期内取得和处置子公司的情况
(4) 公司控制的结构化主体情况
(五) 税收优惠情况
（1）根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税[2002]7
号)规定：生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另行规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。公司出口自产货物免征生产销售环节增值税；本公司出口自产货物所耗用的原材料、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额可以抵顶内销货物的应纳税额；公司出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵完的部分予以退税。全资子公司连云港润天进出口贸易有限公司出口货物免退税。
（2）本公司通过国家高新技术企业复审，报告期内享受15%的企业所得税优惠税率。
（3）公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业
增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
(六) 研发情况
2、 研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 1 1
硕士 1 1
本科 8 8
专科及以下 32 24
研发人员总计 42 34
研发人员占员工总量的比例（%） 13.25% 11.26%
4、 研发项目情况：
研发项目名称 项目目的 所处阶段/项目进展 拟达到的目标 预计对公司未来发展的影响高纯度大颗粒丙酸钙晶体连续低温生产工艺研发 解决丙酸钙产品粉尘大以及生产能耗高的技术痛精细化控制节省能耗。 实现丙酸钙产品粒径的精细化控制，节省能耗，降低生产成本，提高竞争力，满足客户个性化需求。强化山梨酸合成反应传质效果工艺研发 提高生产效率，减少副产物。 大试阶段 提高产品产率，减少原料及能源消耗，降低生产成本。 进一步加强山梨酸技术含量，提高竞争力。磷酸氢二钾防结块新工艺开发 解决磷酸氢二钾易吸潮易结块问题。 中试阶段 改善磷酸氢二钾结块现象。 磷酸氢二钾质量保持行业领先，并逐步走向高端。山梨酸钾烘干精细化控制新工艺开发 解决山梨酸钾烘干过程水分控制不稳定的技术痛点。 中试阶段 山梨酸钾产品烘干过程控制实现自动化、精细化，水分波动完全可控。 提高山梨酸钾内控指标，提高产品质量。减少能源消耗，降低能耗成本。高纯度柠檬酸钾新工艺开发 提高柠檬酸钾纯度。 中试阶段 柠檬酸钾达到高纯度标准，生产工艺优化。 柠檬酸钾单体产品面向高端客户，技术门槛提高。低能耗大颗粒氯化钾生产工艺研发 提高能源使用率，降低能耗，提高产品质量。 小试阶段 氯化钾产品实现大颗粒结晶，对工厂产生的蒸汽尾水进行充分利用，提高能源使用效率。 绿色低碳节能工艺深入每个生产环节，打造绿色化工厂。
5、 与其他单位合作研发的项目情况:
合作单位 合作项目 合作协议的主要内容
山东理工大学 绿色高效制备丙酸新体系全流程技术开发 规划丙酸钙新的工艺技术提升方案
(七) 审计情况
1. 非标准审计意见说明:
2. 关键审计事项说明：
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1所述。
1. 事项描述
润普食品公司的营业收入主要来自于山梨酸钾、丙酸钙等产品，2024年营业收入金额为人民币517,085,276.92元，其中钾盐钙盐业务的营业收入为人民币374,677,735.70元,占营业收入的72.46%。由于营业收入是润普食品公司关键业绩指标之一，可能存在润普食品公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及管理层重大判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2. 审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波
动，并查明波动原因；
(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客
户签收单或对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、订单、出口报关单、销售发票、货运提单等支持性文件；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额，并对重要客户进行实地走访及视频询问；
(6) 实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
相关信息披露详见财务报表附注三(十)、(十一)及五(一)4所述。
1. 事项描述
截至2024年12月31日，润普食品公司应收账款账面余额为人民币59,306,398.99元，坏账准备为人民币2,965,420.05元，账面价值为人民币56,340,978.94元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。2. 审计应对针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计,复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各
项应收账款的信用风险特征；
(4) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理
性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性,包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(5) 结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(6) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三) 存货减值
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)8所述。
1. 事项描述
截至2024年12月31日,润普食品公司存货账面余额为人民币54,778,759.97元,跌价准备为人民币2,009,421.26元,账面价值为人民币52,769,338.71元。存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。2. 审计应对针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新
估计；
(3) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历
史数据等一致；
(4) 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；
(5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6) 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波动、或市场需求变化等
情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
3. 对会计师事务所履职评估情况以及对会计师事务所履行监督职责情况： 天健会计师事务所在年报审计期间恪尽职守，遵循独立、客观、公正的职业准则，切实履行了审计机构应尽的职责。公司的审计委员会对天健会计师事务所专业胜任能力、诚信状况、独立性进行了充分的了解和审查，认为其具备相关审计资格，能够为公司提供真实、公允的审计服务。
(八) 合并报表范围的变化情况
(九) 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
2. 其他社会责任履行情况公司守法经营，诚信纳税，为社会做贡献是公司运行的基本原则。公司严格遵守国家法律、法规、政策的规定，始终依法经营，积极纳税，发展就业岗位，支持地方经济发展，以实现经济效益与社会效益的同步共赢。公司始终坚持“以人为本”的发展理念，积极开展职业健康安全管理体系认证，保证员工身体健康及安全，为员工创造良好的工作环境，每月对各岗位员工有针对性的开展消防、安全等健康及安全培训，有效、安全的促进生产顺利进行。3. 环境保护相关的情况年。 磷：0.37吨/年 ：
同
废
气 颗粒物、二氧化硫、氮氧化物、臭气浓度、氯化氢、二氯甲烷、非甲烷总烃 旋风除尘、布袋除尘、水膜除尘、水喷淋、碱喷淋、三级降膜水吸收、冷凝、活性炭吸附等工艺处理后排放 13 废气排放口 委托第三方监测：颗粒物：17.2mg/m³、二氧化硫：
3mg/m³、氮氧化物：27mg/m³、臭气浓度：
173、氯化氢：
2.2mg/m³、非
甲烷总烃：
57.7mg/m³。 《大气污染物综合排放标准》（DB32/4041-2021）《工业窑炉大气污染物排放标准》（DB32/3728-2020）《恶臭污染物排放标准》（GB14554-93） 颗粒物：
0.093吨/
年、二氧化硫：0.0081吨/年、氮氧化物：1.2187吨/年 颗粒物：
9.72吨/
年、二氧化硫：8.541吨/年、氮氧化物：
39.95吨/
年、VOCs：
2.24吨/年 无
(十) 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
|
|