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| 华洋赛车(834058)经营总结 | | 截止日期 | 2023-12-31 | | 信息来源 | 2023年年度报告 | | 经营情况 | 第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
商业模式报告期内变化情况：
华洋赛车企业文化和品牌价值在同行业具有独特优势。多年来华洋将“品牌价值管理”放在首位，放弃了盲目追求规模及短期利益的发展道路，在运动摩托车的细分领域中华洋品牌的知名度、美誉度具有明显优势，华洋对行业及产品的责任感已获得广大用户的充分信任。公司系我国较早进入动力运动装备领域的企业，通过建设标准化的越野摩托车试验场和摩托车运动培训基地、组建华洋赛车队并参与国内外专业赛事等，形成公司特有的越野摩托车研发测试能力及文化生态。公司根据主要客群特点和使用场景针对性进行原创性产品开发设计，秉持轻量化与高强度相结合的产品设计理念、兼顾安全可靠性能及可接受的价格之间的平衡，得到了全球细分市场用户的认可，树立了良好的品牌形象。公司在车架主体的结构设计，在动力性、加速性、制动性、操控性等整车性能的调校，在高效传动系统设计等方面掌握核心技术，相较市场同类产品具有更佳的使用体验。此外，越野车作为一种体验型产品，公司前卫运动的外观设计也是公司产品吸引青少年等客群的一大亮点，同时赛事推广等营销活动及社交媒体传播效应也进一步加快了公司品牌裂变速度。截至目前，公司产品进入了北美洲、欧洲、南美洲和大洋洲等国内外主流市场的五十余个国家和地区，自主品牌KAYO已在包括美国、俄罗斯、捷克、波兰、瑞典、中国等多地成为适用于青少年使用的越野摩托车优势品牌。公司在全球范围内拥有近百个经销客户、覆盖千余个终端销售网点，产品已进入了欧美等国际主流品牌市场的专业门店，KAYO已成为动力运动装备领域国际知名的中国品牌。 2023年上半年虽然全球经济政治环境的不稳定对市场的影响仍未消除，但随着华洋赛车的自主品牌知名度不断提升，公司除了主销的北美洲、欧洲、南美洲和大洋洲等国持续发力外，目前国际市场部门大力开拓发展中国家市场，包括中东、中亚、北非、中美、南美等地区，销售情况明显提升。同时公司加大了俄罗斯市场的投入，取得了很好的效果。
随着各项赛事逐渐恢复，华洋赛车队参加各地公开赛事逐渐增多，同时取得了很好的成绩，起到了品牌推广宣传良好作用，从而不断提高在终端消费者中树立的“KAYO华洋赛车”品牌知名度和美誉度。
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
2023年，在国际市场受到政治、经济波动等不利因素影响，行业整体销量下滑的情况下，公司针对性的制定了拓展市场和提高重点市场利润的计划。重点对外销空白市场进行开发，取得了一定成果，与多个空白地区的经销商建立了合作关系。同时公司对重点市场的自主品牌推广战略继续不断细化，不断提升例如俄罗斯、北美市场等重点市场的利润率，使公司利润情况得到提升。随着各项交流活动恢复正常，公司通过参加专业展会、车队参与比赛等宣传方式，不断扩大品牌知名度。经过公司董事会、管理层和全体员工的共同努力，基本达到了预期目标。
(二) 行业情况
据中国摩托车商会统计，12月我国燃油摩托车销量环比下降，同比增长。大排量休闲娱乐摩托车同比增长明显，电动摩托车环比增长，同比下降。全年，燃油摩托车实现小幅增长，国内市场基本保持稳定，外贸出口明显增长，产品结构优化，大排量休闲娱乐摩托车出口增长较为明显。2023年摩托车行业整体保持了平稳向好的发展趋势。1-12月，摩托车生产企业产品出口总额68.81亿美元，同比增长1.05%。整车出口量831.68万辆，同比增长8.79%，出口金额54.65亿美元，同比增长3.19%。摩托车发动机出口94.27万台，同比增长7.08%，出口金额2.02亿美元，同比增长0.07%。沙滩车出口36.83万辆，同比下降8.26%，出口金额8.71亿美元，同比下降12.15%。摩托车零部件出口金额3.43亿美元，同比增长7.29%。
（数据来源：中国摩托车商会统计数据）
(三) 财务分析
1. 资产负债结构分析
1、货币资金本期期末金额179,588,528.89元，与上年期末相较增长101.04%原因为：本
期公开发行股票所致；
2、应收账款本期期末金额115,295,514.88元，与上年期末相较增长119.70%原因为：本
期部分客户结算周期变化所致；
3、在建工程本期期末金额52,159,861.29元，与上年期末相较增长17,622.99%原因为：
募投项目开工建设所致；
4、短期借款本期期末金额37,885,359.98元，与上年期末相较增长34.97%原因为：本期
增加流动资金借款所致；
5、长期借款本期期末金额0.00元，与上年期末相较降低100.00%原因为：本期归还借款
所致；
6、其他流动资产
本期期末金额7,536,176.92元，与上年期末相较增长30.56%原因为：本期购建在建工程对应的进项税增加所致；
7、其他债权投资本期期末金额30,352,083.33元，与上年期末相较增加30,352,083.33元，原因为募集资金进行现金管理所致；
8、递延所得税资产本期期末金额2,401,923.76元，与上年期末相较增长45.38%原因为：
本期递延收益增加所致；
9、其他非流动资产本期期末金额394,600.00元，与上年期末相较降低69.20%原因为：
本期预付设备款减少所致；
10、应交税费本期期末金额4,284,093.63元，与上年期末相较增长120.96%原因为：本期房产税及城镇土地使用税不再享受税收优惠所致；
11、租赁负债本期期末金额484,235.41元，与上年期末相较降低31.83%原因为：租赁付
款额减少所致。
(1) 利润构成
2023年度，公司重点开拓俄罗斯及新兴市场区域，不断加强新产品的研发及投放，销售收入较2022年度取得一定程度增长。但因公司2号厂房投产、募投用地增加、汇率波动等因素影响，公司期间费用有所增加，公司整体净利润较上年度有所下滑。具体变动科目如下：
1、销售费用本期支出10,437,627.21元，与上年相较增加54.20%，主要原因为：职工薪酬、业务宣传费及中信保保险费增加所致；
2、管理费用本期支出21,386,555.84元，与上年相较增长33.67%，主要原因为：职工薪酬、上市中介机构费、新增厂房及土地折旧及摊销增加所致；
3、财务费用本期收益1,918,558.09元，与上年相较下降81.27%，主要原因为：人民币
对美元汇率较平稳，汇兑收益减少所致；
4、信用减值损失本期发生3,304,637.35元，与上年相较增长152.78%，主要原因为：
本期期应收账款余额上涨，计提的坏账准备相应上涨所致；
5、其他收益本期发生7,060,974.32元，与上年相较降低48.22%，主要原因为：本期收到政府补助减少所致；
(2) 收入构成
1、二轮摩托车营业收入本期实现301,109,783.81元，与上年相较增长37.25%，主要原
因为：本期销售订单增加所致；
2、二轮摩托车营业成本本期支出234,048,115.30元，与上年相较增长35.57%，主要原因为：营业收入增加，营业成本相应增加所致。
(3) 主要客户情况
(4) 主要供应商情况
1、经营活动产生的现金流量净额本期为-3,052,993.67元，与上年期末相较降低106.89%
原因为：报告期内税费返还减少以及采购货物、员工薪酬支出增加所致；
2、投资活动产生的现金流量净额本期为-101,893,990.20元，与上年期末相较降低
175.71%原因为：报告期内新建厂房及采购设备所致；
3、筹资活动产生的现金流量净额本期为160,577,147.00元，与上年期末相较增长1639.18%原因为：报告期内公开发行股票所致。
(四) 投资状况分析
1、 总体情况
2、 报告期内获取的重大的股权投资情况
3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
4、 以公允价值计量的金融资产情况
5、 理财产品投资情况
6、 委托贷款情况
7、 主要控股参股公司分析
(五) 税收优惠情况
经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局认定，本公司于2022年12月24日通过高新技术企业重新认定，取得编号为GR202233002416的高新技术企业证书，自2022年起连续三年按照高新技术企业的优惠税率15%缴纳企业所得税。
(六) 研发情况
2、 研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 0 0
本科 14 16
专科及以下 56 60
研发人员总计 70 76
研发人员占员工总量的比例（%） 15.38% 16.74%
4、 研发项目情况：
研发项目名
称 项目目的 所处阶段
/
项目进展 拟达到的目标 预计对公司未来发展的影响AU300-A 开发新产品 批量生产 该款车型采用CVT300发动机，一体轴传动后桥，匹配国内顶级华油器，精简的结构设计大大的提高了车辆使用寿命的同时又 开发新产品，开拓新市场便于车辆的后期维护保养，澎湃的动力加上一流的操控性能是ATV使用爱好者和运营场地的不二选择。AU350 开发新产品 批量生产 该车型采用23KW大功率链传动发动机，全新的车身布局，使整车更加紧凑轻盈，全车周身防护设计可在紧急事件中确保乘员及车辆的安全，适用于场地运营和越野运动。 开发新产品，开拓新市场KMB儿童娱乐越野车开发 开发新产品 批量生产 该款车型在外观上采用全新卡通创意设计，采用操控简单的60CC四冲自动离合发动机，整车针对儿童骑乘者客群特点运用了多种安全防护装置，如车速限速装置、全包围式后链罩以及全包围式消音器防烫保护结构设计，更贴近儿童驾驶越野摩托车的特点、喜好及安全要求，适合8岁以下的儿童骑行和培训需要。 开发新产品，开拓新市场TD青少年越野摩托车开发 开发新产品 批量生产 该款车型在原有车型的基础上进行优化，外观进行全新创意设计，结合轻量化双梁车架设计使得超越和加速表现也更加卓越；
在耐久性能和操纵性能上进行
优化，以达到更快的速度；增加电启动功能使启动更轻松，满足青少年人群对越野运动的需要。 开发新产品，开拓新市场EKMB电动儿童娱乐越野车开发 开发新产品 批量生产 该款车型运用现代科技对车辆的电机、电池、电控部分进行精确匹配和性能提升，采用多级车速调节控制装置，可适应不同骑乘经验的儿童对车速的要求；采用磷酸铁锂电池，使得车辆的安全性更高，续航里程更长；增加辅助轮装置，使儿童在骑行时不易摔倒，充分保护儿童的安全，更适合儿童初学者越野娱乐及培训的需要。 开发新产品，开拓新市场
5、 与其他单位合作研发的项目情况:
(七) 审计情况
1. 非标准审计意见说明:
2. 关键审计事项说明：
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入的确认
1.事项描述
参见财务报表附注“三、23.收入确认原则和计量方法”及“五、33.营业收入及营业成本”。华洋赛车公司主要从事非上路两轮摩托车及全地形车的自主研发、生产和销售，2023年度公司营业收入为人民币47,879.74万元。由于营业收入的确认和计量直接关系到财务报表的准确性、合理性，且营业收入是公司的关键业绩指标之一，且不同区域销售下主营业务收入确认时点存在差异，从而存在华洋赛车公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将营业收入的确认和计量确定为关键审计事项。2.审计应对我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）获取华洋赛车公司销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的
设计并实施穿行测试、检查相关内控制度是否得到有效执行；
（2）执行分析性程序，访谈管理层了解收入变动的具体原因并与同行业进行比较；
（3）对于内销业务，选取样本检查华洋赛车公司与客户签订的合同、销售出库单、物
流单据、客户签收单以及回款单据等资料，以核实内销收入确认的真实性及完整性；
（4）对于出口销售业务，选取样本检查华洋赛车公司销售明细表，检查销售合同或订单、往来沟通邮件、销售出库单、出口产品报关单和提单、银行收款回单等资料，以核实外销收入确认的真实性及完整性；
（5）对主要客户进行函证，检查已确认收入的真实性和准确性；
（6）执行收入截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、物流运输单据及签收单、报关单及提单等资料，确认收入被记录于适当的会计期间。基于上述工作结果，我们认为管理层对于营业收入的确认是恰当的。
（二）存货减值
1.事项描述
参见财务报表“附注三、10.存货”和“附注五、5.存货”的披露。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费后金额计量。
在资产负债表日，对已经计提跌价准备的存货予以评估，如果影响因素已经消失或者于报告期实现销售的，在原已计提的金额内予以转回或转销。截至2023年12月31日，华洋赛车公司的存货账面余额为6,237.62万元，对应的存货跌价准备余额为56.97万元。鉴于存货结存金额较大且减值需要管理层作出重大判断，我们将存货减值确定为关键审计事项。2.审计应对我们执行的与存货减值相关的审计程序主要包括：
（1）对与存货管理和存货减值相关的内部控制设计和执行进行了解、评价和测试，以
评价存货跌价准备计提内部控制是否合理、有效；
（2）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况，并关注相关残次、呆滞物料是否被识别；
（3）获取存货跌价准备计算表，对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行复
核，例如检查预计的销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；
（4）取得存货的期末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备计提是否合理，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等。通过获得的证据，我们认为管理层在存货减值确认方面所做的判断是恰当的。3. 对会计师事务所履职评估情况以及对会计师事务所履行监督职责情况： 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）在年报审计期间恪尽职守，遵循独立、客观、公正的职业准则，切实履行了审计机构应尽的职责。公司对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）专业胜任能力、诚信状况、独立性进行了充分的了解和审查，认为其具备相关审计资格，能够为公司提供真实、公允的审计服务。
(八) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益。
(九) 合并报表范围的变化情况
(十) 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
2. 其他社会责任履行情况公司在报告期内积极承担社会责任，维护员工的合法权益，积极履行企业公民应尽的义务，依法参加社会保险并足额缴纳各项保险费，报告期内未出现裁员情况，诚心对待客户和供应商，充分尊重股东、员工、客户、供应商及其他利益相关者的合法权益，实现各方利益的最大化。公司热心社会公益事业，切实履行公众企业的社会责任，报告期内组织员工为困难群众捐款、走访慰问留守儿童、孤寡老人。公司今后将一如既往地诚信经营，支持国家扶贫工作，承担企业社会责任。3. 环境保护相关的情况公司已通过《ISO14001环境管理体系认证》，遵守国家有关环境保护的法律法规，生产经营活动符合国家有关环保要求。报告期内，公司未发生重大环境污染事故，也未因违反环境保护有关法律法规而受到环境保护主管部门的行政处罚。
(十一) 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
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