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| 美登科技(838227)经营总结 | | 截止日期 | 2023-12-31 | | 信息来源 | 2023年年度报告 | | 经营情况 | 第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
电商平台通过设立电商服务市场，引入软件服务商来满足电商商家快速增长和多元化的需求。公司在电商平台的服务市场获取客户收入时将按照一定的分成比例向服务市场支付技术服务费。报告期内，公司主要经营模式如下：
1、销售模式
（1）电商SaaS软件
公司主要通过各电商平台的服务市场（如阿里巴巴旗下商家服务市场（fuwu.taobao.com）、京东京麦服务市场（fw.jd.com）、抖店服务市场（fuwu.jinritemai.com）等）线上销售软件产品，电商商家根据自身的需求，向公司订购所需的电商 SaaS软件，按订购的服务类型和周期向电商服务市场支付费用，获得公司提供的电商 SaaS软件及服务。电商平台的服务市场代为收取电商商家支付的软件款项，扣抵技术服务费后与公司定期结算。以美折为例，在阿里巴巴商家服务市场，通过搜索美折或在“促销工具”、“热门服务”界面中找到美折，点击打开美折订购界面，电商商家根据需求选择服务版本及周期进行订购，一次性向服务市场支付对应版本及周期的价款即可使用美折产品，电商服务市场在电商商家订购的服务期限内与公司按月进行结算。目前，我打软件在淘宝/天猫、拼多多、抖音等电商平台服务市场的销售模式与美折软件基本一致。在京东等电商服务市场上购买我打软件，与上述操作类似。该等电商平台将用户付费扣抵平台分成后一次性后支付给公司，公司将上述款项确认为预收款，在满足收入确认条件时分摊确认收入。
（2）短信服务
公司短信服务主要内嵌于公司电商 SaaS软件中，采用先充值后消费的收费模式，电商商家通过软件的内购链接预充值购买短信服务，获得相应数量的短信，公司在电商商家实际使用短信服务时进行结算。
（3）电商客服外包服务
公司通过抖店服务市场线上及线下多种方式销售电商客服外包服务，电商商家主要购买包月套餐，套餐内包含固定数量的客服会话，如果实际产生的客服会话数超过套餐包含的数量，则超量部分按实际使用数量计费。
2、采购模式
公司业务资源采购主要包括技术服务、API和服务器资源及短信通道、在线客服服务等。
（1）技术服务
电商服务市场由电商平台设计开发并进行技术维护，公司通过电商服务市场销售电商 SaaS软件需要按软件服务收入的一定比例支付技术服务费，在电商平台与公司结算软件服务收入时予以扣除。
（2）API、数据同步服务和服务器资源
公司为电商商家提供软件服务时，需要向电商平台采购 API、数据同步服务和服务器资源进行指令交互和数据储存，以实现公司软件产品的功能，该部分采购主要采用预充值模式，由电商平台根据实际使用情况进行扣款结算。少部分服务器采购可采用先使用后结算的模式。
（3）短信通道
公司提供短信服务时需要先向供应商采购短信资源，业务部门通过比较采购价格、通道稳定性以及平台合规性等因素，并根据采购需求决定采购对象及采购数量。业务部门形成采购计划之后提交公司财务部、管理层审批。公司内部审核通过后，主要根据采购数量向通信平台预充值，通信平台根据短信实际发送数量进行扣款结算。
（4）在线客服服务
公司提供的电商客服外包服务中的在线客服服务部分实际由供应商提供，公司会在服务次月根据上月供应商提供的在线客服会话数和供应商进行结算。
3、研发模式
公司秉承服务客户、需求亦来自于客户的理念，研发部门通过获取线上反馈、实地走访调研、行业分析研究等方式了解客户的产品需求，从而不断完善产品功能、提高产品竞争力。公司研发部门在调研后形成调研文档，设计产品方案，形成产品方案之后进行初步技术评审，评审通过后进一步设计产品需求文档（PRD），进行需求评审，同时还进行视觉设计和测试文档编写，随后进行视觉评审，以上环节全部通过后对产品进行不断开发及测试，产品通过验收后予以发布。公司在产品开发过程中采用较为灵活的灰度发布策略，即先投放给部分客户，根据客户反馈和意见对产品进行后续调整，待产品功能稳定后逐渐扩大灰度范围，直到全部上线正式发布。报告期后至报告披露日，公司商业模式没有发生重大变化。
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
1、 主要经济指标完成情况
报告期内，公司实现营业收入 114,136,343.35元，同比增加 0.90%；公司实现归母净利润42,478,311.14元，同比增加 1.38%，主要原因系公司本期取得政府上市补助及现金管理投资收益所致。截止报告期末，公司总资产为432,386,969.34元，归属于母公司所有者净资产为408,496,483.15元。
2、 研发情况
公司一贯坚持产品和技术驱动的发展理念。报告期内，公司研发费用金额为25,124,142.03元，主要是公司现有产品的功能拓展，以及公司结合市场发展需求进行新产品的研究开发投入。截至报告期末，公司拥有知识产权共计93项，其中软件著作权92项，发明专利1 项。
1、电商SaaS软件行业快速发展
电商 SaaS软件能够服务于电商业务的多场景全环节，满足电商商家多样化的运营管理需求，助力其提升店铺的运营效益。电商SaaS的发展主要得益于：1）电子商务行业快速化与复杂化发展得益于信息技术的成熟，我国电子商务行业快速发展，电商商家的业务与操作流程逐步向复杂化及多样化的方向发展，商家对运营管理效率提升的需求迫切，为电商 SaaS行业的发展提供了市场基础。随着电商行业和大数据、云计算技术的成熟，交易的各个环节呈现多元化发展，从交易前端营销活动向直播、短视频等方式拓展，到后端订单管理的多场景化支撑提效，电商SaaS行业覆盖的电子商务业务范围流程快速扩大。2）电商平台开放数据接口并建立商家服务市场面对商家不同阶段服务需求的变动，为了更好地服务电商商家，以淘宝/天猫平台为代表的各电商平台逐步设置准入资格，并向具备较好开发能力的电商SaaS企业开放数据接口；电商SaaS服务商可以据此构建多功能的软件产品，向电商商家提供多类目多功能的SaaS软件服务，电商SaaS行业的发展具备了必要的业务资源基础。3）专业的SaaS服务与电商商家多样化的需求形成良性循环随着电商商家对SaaS软件的接受度与认可度逐步提升，电商商家通过电商平台服务市场采购SaaS服务产品的产业模式已经成熟，电商 SaaS行业的市场空间与用户基础快速扩张。用户数量的增长诞生了更多细节垂直类目软件产品的需求，促使更多技术企业加入电商 SaaS行业，为下游商家提供更专业化的SaaS服务，形成良性的循环发展。电商种类多样化、需求个性化以及电商平台商家数量的增加、付费意愿的加强及各类新型电子商务交易模式的产生，促成了我国电商SaaS软件服务商的快速发展。
2、电商SaaS行业发展趋势
随着大数据与云计算技术的高速发展，下游应用日益成熟，电商商家对于数据的需求也出现了爆发性增长。随着各大电商平台相继实施数据开放战略，日均数据调取频次日益增加。在商家的经营决策、系统建设、无线和SNS布局等活动中，运营服务商都高度依赖数据提升服务效率。随着云计算服务的普及，电商SaaS企业通过调用更多的增值数据，扩大了服务范围，提升了服务效率。未来，数据运用将极大地改变电商平台和电商SaaS企业的运营方式，成为电子商务应用和服务的关键生产要素。随着大数据、人工智能等技术的在下游市场的应用日趋成熟，短视频、直播带货、社区团购等新模式的电商模式快速兴起，电子商务营销的技术和模式更加多元化。电商商家借助大数据等数据实现精准营销，数字化营销下沉到电子商务领域的多个应用场景，加速了品牌与产品的势能传播，从而推动线上到线下全面的业务模式创新改革。电商 SaaS企业凭借自身的技术优势，构建多元化的功能与服务模式辅助电商商家加速数字化升级。
3、公司市场地位
公司具体细分行业属于电商 SaaS行业，公司旗下产品多次被阿里巴巴商家服务市场评为“淘拍档”，在行业内具有良好的口碑和品牌效应，在电商SaaS行业中处于领先地位。根据市场公开信息，按客户数量（付费用户数量）统计，公司美折产品在阿里巴巴商家服务所属功能类目下处于领先地位，我打产品在拼多多、1688、快手、抖音服务市场所属功能类目下处于领先地位。公司自成立以来，以阿里巴巴商家服务市场作为 SaaS业务开展的起始点，逐步向多类型电商平台渗透，形成了以阿里巴巴商家服务市场为主，多平台全面发展的SaaS产品线格局。
(三) 财务分析
1. 资产负债结构分析
一年内到期的非流动负债 466,776.45 0.11% 477,872.10 0.11% -2.32%
其他流动负债 178,691.44 0.04% 149,081.52 0.04% 19.86%资产负债项目重大变动原因：
1、本期末交易性金融资产比上年期末增加 57.92%，主要原因系本期末公司用部分闲置资金购买理财
产品所致。
2、本期末无形资产比上年期末增加 54.06%，主要原因系本期公司收购成都西阿爱木网络科技有限公
司时，对该公司的商标、软件著作权的评估增值781.59万元。
3、本期末其他应收款比上年期末增加258.39%，主要原因系公司本期增加了给员工的借款67万元，此外押金保证金也有所增加所致。
4、本期末其他流动资产比上年期末减少 65.92%，主要原因系公司本期公司待抵扣增值税减少、前期
多缴所得税退回所致。
5、本期末使用权资产、租赁负债大幅增加，主要原因系本期公司南昌分公司及子公司威海领新新租赁
了办公房产所致。
6、本期末长期待摊费用大幅增加，主要原因系本期公司及子公司威海领新都搬迁到新办公室产生的装
修费用需要摊销所致。
7、本期末递延所得税资产大幅增加，主要原因系公司因研发费用 100%加计扣除产生的可抵扣亏损大
幅增加所致。
8、本期末应付账款大幅增加，主要原因系本期公司收购的成都西阿爱木网络科技有限公司均次月向供
应商支付在线客服服务结算款项产生的160.66万应付账款所致。
9、本期末应付职工薪酬比上年期末增加35.82%，主要原因系本期公司员工人数增加了52人所致。
10、本期末应交税费比上年期末增加84.06%，主要原因系本期公司房产税从价计证，次年一次性缴纳，此外企业所得税有所增加所致。
(1) 利润构成
1、本期销售费用比上年同期增加 72.28%，主要原因系公司本期相比去年同期加大了对运营人员及推
广的投入所致。
2、本期财务费用比上年同期减少 574.33%，主要原因系公司本期募集资金账户取得较多利息收入所
致。
4、本期信用减值损失比上年同期减少66.76%，主要原因系因部分前期产生的其他应收款收回所致。
5、本期其他收益比上年同期减少29.38%，主要原因系本期公司增值税加计抵减比例从10%变为5%。
6、本期投资收益比上年同期增加190.59%，主要原因系公司本期对闲置资金进行现金管理所致。
7、本期资产处置收益比上年同期大幅增加，主要原因系因公司本期将原租赁的办公房产提前退租所
致。
8、本期营业外收入比上年同期大幅增加，主要原因系公司本期取得上市补助 350万元和非同控合并
利得10.87万元所致。
9、本期营业外支出比上年同期大幅增加，主要原因系公司本期因提前退租支付了违约金所致。
(2) 收入构成
1、 短信包本期营业收入下滑32.89%，主要原因系随着行业环境的变化，公司短信客户发送短信变少所致。
2、 电商客服外包本期营业收入增加100%，主要原因系公司收购成都西阿爱木网络科技有限公司，该公司业务为电商客服外包所致。
(3) 主要客户情况
(4) 主要供应商情况
公司本期现金流量状况未发生重大变化。
(四) 投资状况分析
1、 总体情况
2、 报告期内获取的重大的股权投资情况
3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
4、 以公允价值计量的金融资产情况
5、 理财产品投资情况
单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财
6、 委托贷款情况
7、 主要控股参股公司分析
(2) 主要控股参股公司情况说明
主要参股公司业务分析
公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的
威海领新信息技术有限公司 为电商商家提供订单管理软件及服务，为公司主营业务的重要组成部分 为电商商家提供订单管理软件及服务杭州一登科技有限公司 为抖音、快手等平台的电商商家提供电商 SaaS 软件及服务，为公司主营业务的组成部分 为抖音、快手等平台的电商商家提供电商 SaaS软件及服务成都西阿爱木网络科技有限公司 为电商商家提供客服解决方案，拓展了公司原有的业务布局，为公司主营业务的组成部分 为电商商家提供客服解决方案杭州海登科技有限公司 用于给海外电商商家提供服务 用于开展海外业务子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动
(3) 报告期内取得和处置子公司的情况
公司名称 报告期内取得和
处置子公司方式 对公司整体生产经营和业绩的影响
成都西阿爱木网络科技有限公司 购买股权 本期对公司生产经营和业绩无重大影响杭州客数互动网络科技有限责任公司 购买股权 本期对公司生产经营和业绩无重大影响威海威威兔信息科技有限公司 购买股权 本期对公司生产经营和业绩无重大影响
(4) 公司控制的结构化主体情况
(五) 税收优惠情况
1. 根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，根据2023年1月17日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》，企业已进入2022年浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业备案公示名单，本公司通过高新技术企业资格认定，自2023年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。2. 根据2021年1月17日全国高新技术企业认定管理工作小组发布的《关于山东省2020年第二批高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2021〕25号），子公司威海领新公司通过高新技术企业资格认定，自2021年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。3. 根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司杭州一登公司、杭州海登公司、威海来金公司、威海威威兔公司本期企业所得税税率为20%。4. 根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。公司、子公司威海领新公司本期未形成无形资产计入当期损益，研发费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
(六) 研发情况
2、 研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 - -
硕士 8 10
本科 47 62
专科及以下 10 11
研发人员总计 65 83
研发人员占员工总量的比例（%） 54.31% 45.86%
4、 研发项目情况：
研发项目名称 项目目的 所处阶段/ 项目进展 拟达到的目标 预计对公司未来发展的影响抖店商家商品管理中心 专注于在抖音平台为分销商提供优质的货源以及自动化的分销链路操作，帮助分销商将精力更专注于推广和销售。 1.0版本开发完成 完成多宝分销1.0的开发，实现分销铺货、一键采购下单、订单管理分销商可以更加专注于推广和销售工作，减少了运营成本和风险，同时也提升了分销商的收益和竞争力 拓宽公司产品领域，实现新的收入增长点抖店商家客服营销中心 进一步提升客服团队的导购能力，让客服提供便捷的个性化的购物建议和解决方案，让消费者下单门槛低，更易转化，从而提升用户体验并促进销售转化率的提升。 1.0版本开发完成 完成客服导购清单1.0的开发，实现清单配置、清单管理、清单生成与发放的功能，提升客服团队的导购能力 拓宽公司产品领域，实现新的收入增长点东南亚电商商品管理中心 重点解决商家在多平台商品搬家同步的问题，并能对商品信息进一步对目标平台做转化，更好应对不同国家的呈现。针对平台大促活动，也推出了商品营销方面的能力，帮助商家处理商品图片和价格以吸引买家。另外，针对多国用户提供了国际化的工具，帮助商家在一个工具下实现多国店铺商品的管理。 1.0版本开发完成 完成东南亚电商商品管理中心的开发，实现用户订购使用、商品搬家、商品信息编辑和商品营销管理的功能；提供浏览器插件提升商家商品搬家效率；为商家稳定使用提供保障 拓宽公司产品领域，实现新的收入增长点电商视频制作工具 重点解决商家在制作和编辑的成本，商家通过上传原始视频素材，结合我们的编辑工具，能大大降低内容视频的制作成本。 1.0版本开发完成 完成美折视频制作1.0版本的开发，实现视频的制作能力、能力后台搭建完成 加强美折用户黏性，保持原有业务的发展光圈智播 光圈智播1.0上线后得到了商家伙伴的一致好评，同时对自动化能力及使用体验提出了更高的期望和要求；在自动化能力上期望可以扩展到更多维度，覆盖直播中绝大多数场景完成人工90%的量；在使用体验上期望可以不受载体形式影响，可以做到自动更新随拿随用。本项目目标期望在以上两个方向进行迭代完善。 2.0版本开发完成 完成了光圈智播2.0的开发，完成自动发评、自动回评、AI评论分析筛选、评论分析统计等评论自动化能力；完成直播视频实时录制、切片剪辑等直播数据备份再领用能力；顺利发布客户端版本为用户稳定使用提供保障 加强光圈智播用户黏性，保持原有业务的发展直播互动工具 开发一款在直播间中的超休闲的娱乐工具，使 2.0版本开发完成 完成直播互动工具2.0开发，用户能够进行全 拓宽公司产品领域，实现新得玩家能够利用自己比较碎片的时间进行娱乐，随开随用，随走随停。 流程体验 的收入增长点虚拟场景软件 虚拟人直播产品的核心技术链路已完成，用户对于界面整体美观和交互链路有更高的要求，对于客户端信息呈现、虚拟场景的管理、直播链路的操作进行全面的设计改造，提升用户体验。 2.0版本开发完成 完成2.0版本的开发，完成全新界面及交互链路的测试、用户数据的无感迁移，提供更美观、高效、稳定的虚拟直播客户端。 拓宽公司产品领域，实现新的收入增长点艾比-智能数据助手 随着数字化转型的加速，数据的记录、处理和分析已经成为各个领域、各类用户的核心需求。然而，当前的数据处理工具要么门槛过高，需要专业的学习；
要么操作繁琐，效率低下。艾比-智能数据助手的目的是通过AI技术，为用户提供一个自然语言驱动的、高效且无门槛的数据处理体验。 1.0版本开发完成 实现自然语言驱动的数据记录功能；完成基于自然语言查询的数据统计和分析功能；对于C端用户，提供无门槛的数据处理体验；对于B端用户，提供高效的、大数据级别的统计分析功能。 拓宽公司产品领域，实现新的收入增长点我打联盟快递网点管理系统的研究与开发 为快递公司网点、快递员用户提供单号分享、客户管理、快递对账等服务；建立快递单号分享机制，提高网点、快递员在多平台多店铺经营场景下的客户单号管理需求。 1.0版本开发完成 通过一系列功能模块的研发，提升网点、快递员用户服务能力。满足网点、快递员用户对下游商家的服务支撑，进而提升我打平台商家用户的粘性。 加强我打用户粘性，保持原有业务发展。我打_拼多多专业版订单管理系统研发 面向拼多多平台高阶用户开发物流轨迹监控预警，疫情派送预警，爆款打单、售后处理等场景功能，拓展产品适用领域；依据拼多多平台商家特性，解决商家订单管理高阶需求，提升商家订单处理效率。 1.0版本开发完成 通过对拼多多商家经营链路的调研分析，结合拼多多平台特性，发掘用户潜在需求；通过研发一系列高级功能包，对商家订单处理链条上的痛点难点进行管理优化和功能提效。满足高阶商家的软件服务需求，帮助商家提升管理 提升我打对高阶用户的服务能力，保持原有业务发展。经营效率。我打_微信视频号订单管理系统的研发 随着微信视频号电商业务发展，越来越多商家在视频号开店经营。项目入驻微信视频号开放平台，为微信视频号商家提供订单管理服务。
本系统以“打单”为核
心功能点，帮助视频号商家解决订单管理中的各种问题，提高工作效率，降低运营成本。 1.0版本开发完成 完成微信视频号开放平台对接，入驻微信视频号服务市场。支持微信视频号店铺订单同步、快递单打印、在线发货、售后管理等一系列订单管理功能。满足微信视频号商家订单履约需求。 提升我打对多平台用户服务能力，保持原有业务发展。我打_抖店专业版订单管理系统的研发 在抖店商家经营过程中，部分商家在订单处理效率、员工权限管理、售后对账等方面提出了更高的业务需求。
为了满足此类商家诉
求，进一步提升我打商家服务能力，通过一系列高阶功能包的开发，对大单量、多角色、多场景需求提供支撑，提升商家订单履约效率。 1.0版本开发完成 完成大单量订单同步、爆款快速筛单、角色权限管理、售后管理、提升批量处理订单吞吐量等一系列管理场景的架构优化及功能研发。针对大单量商家订单同步、筛选、发货进行服务处理优化，提升大单量处理能力。 提升我打对高阶用户的服务能力，保持原有业务发展。我打_淘宝版全链路订单履约优化的研发 项目对我打淘宝版进行了订单底层数据结构优化，进一步提升我打淘宝版对商家订单多维度处理的适配响应能力。
帮助电商商家解决订单
在商品漏发时的补发
货、商品发赠品、按数量拆分发货等各个场景下的问题。 1.0版本开发完成 通过底层订单处理链路优化，进一步提升了我打淘宝版商家需求响应能力，支持补发货、发赠品、商品数量拆分等业务场景。为后续订单处理效率提升、商家业务场景支持提供了底层支撑。 加强我打用户粘性，保持原有业务发展。我打_微商订单管理系统进阶版本的研发 面向我打微商版用户，提供了一系列高阶功能扩展，满足用户的多场景管理需求。订单处理效率、子账号管理、海量历史数据热冷分区存储、移动端体验提升等功能点的开发，进一步提升了我打微商版业务场景覆盖能力，帮助商 1.0版本开发完成 实现订单批量处理规模提升，满足用户大单量快速处理需求。子账号管理、海量历史数据热冷分区存储、移动端体验提升等一系列功能优化，进一步提升了我打微商版用户服务能力，提升用户体验。 提升我打对微商商家的服务能力，保持原有业务发展。家提升管理效率，满足商家高阶管理需求。我打分销管理系统的研究与开发 我打分销管理系统的开发，打通分销商与厂家供应商在分销链路的壁垒，使分销商在订单分发、厂家订单处理、对账等各方面的工作效率得到显著提高，从而提升商家的店铺综合竞争力。 研发中 实现分销链路订单处理环节打通，支持分销商订单分发、厂家打单发货信息自动回流。满足分销、厂家订单链路处理需求。 拓宽公司产品领域，实现新的收入增长点我打铺货管理系统的研究与开发 我打铺货管理系统的开发，将为多平台经营的电商商家提供完整的商品铺货自动化解决方案，使商家在选品铺货、订单管理、售后管理的工作效率得到显著提高。 研发中 实现商品发布、上下架管理，满足商家商品管理需求。支撑商家多平台商品管理需求，提升商品管理效率。 拓宽公司产品领域，实现新的收入增长点我打_抖店订单管理微应用系统的研发 我打_抖店订单管理微应用系统的核心是帮助抖店商家降本增效，以B端运营场景为中心，打造与官方应用同一交互体验的打单工具，协助商家解决在订单履约过程中的各种问题，主要包括：模板设置、打印发货、自由打印、商品管理、备货单、对账单等功能。 研发中 产品基于抖店UI交互规范进行前端优化，商家使用场景与抖店商家后台集成。进一步提升商家使用体验。 加强我打用户粘性，保持原有业务发展。
5、 与其他单位合作研发的项目情况:
(七) 审计情况
1. 非标准审计意见说明:
2. 关键审计事项说明：
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十七)及五(二)1。
美登科技主要提供SaaS服务。2023年度，美登科技营业收入为11,413.63万元，其中SaaS服务的营业收入为10,716.53万元，占93.89%。由于营业收入是美登科技关键业绩指标之一，可能存在美登科技管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂的信息系统判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2. 审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、结算账单、款项的支付记录
等；抽取复核各平台对软件使用收入的分摊过程；
(5) 对重大应收账款期末余额及本期发生额执行函证程序，对未回函部分执行替代测试程序；
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 商誉减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十四)及五(一)10。
截至2023年12月31日，美登科技商誉账面原值为7,294.71万元，账面价值为7,294.71万元。
管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。2. 审计应对针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的
后续重新估计；
(3) 评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；
(4) 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行
业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会议纪要、其他会计估计中所使用的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致；
(5) 评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信
息的一致性；
(6) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
3. 对会计师事务所履职评估情况以及对会计师事务所履行监督职责情况： 报告期内，审计委员会对外部审计开展了以下监督及评估工作：一是与天健会计师事务所（特殊普通合伙）年审注册会计师保持着密切交流，就公司2023年年报审计范围、审计计划和审计方法及审计过程中发现的重大事项进行充分的讨论与沟通，及时协商解决有关问题，并对天健会计师事务所（特殊普通合伙）的独立性和专业胜任能力进行了监督和评价；二是对外部审计更好发挥风险防范作用、促进管理提升提出工作要求。审计委员会认为，财务报告和内部控制审计机构天健会计师事务所（特殊普通合伙）能够本着独立、客观、公正的原则，遵守注册会计师职业道德和执业准则，谨慎勤勉地为公司提供审计服务，所出具的审计报告客观、公允地反映了公司2023年度的财务状况和经营成果。
(八) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正
(九) 合并报表范围的变化情况
公司本期财务报表的合并范围新增成都西阿爱木网络科技有限公司、杭州客数互动网络科技有限责任公司、威海威威兔信息科技有限公司、杭州逸登科技有限公司。
(十) 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
2. 其他社会责任履行情况报告期内，公司遵纪守法，合法合规经营，在追求经济效益并保护股东利益的同时，充分地尊重和维护供应商、客户及员工的合法权益。公司为员工购买社会保险和商业保险、建立和完善员工培训体系、提供晋升空间和舒适工作坏境，促进员工长远发展。公司以持续发展为导向，注重倾听客户的意见建议，积极维护客户的合法权益。3. 环境保护相关的情况
(十一) 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
三、 未来展望
(一) 行业发展趋势
1、经济与政策引导下游客户数字化转型
我国目前处在经济发展的关键时期，在降本节流等因素的影响下，企业面临较大的营收增长压力，数字化升级转型的需求迫切。SaaS 软件能够辅助企业快速完成数字化升级，实现更高效的企业运营管理。此外，我国有关部门的多条政策落地，宏观政策积极支持企业加速完成数字化升级，赋予 SaaS行业良好的市场前景和成长空间。
2、IT 基础设施升级
SaaS企业基于资源投入的合理性和使用高效性，以及满足电商平台的业务及安全需求，普遍使用云计算提供技术基础支持。随着我国云计算领域的快速发展，云计算供应商所提供的资源单位成本逐渐下降，云服务的弹性化程度逐步提高。依托于云计算服务产业的优化升级，SaaS 企业能够以更低廉的成本，更快速地为下游商家提供功能更为丰富、使用体验更佳的软件产品与服务。
3、电商平台多元化发展
近年，我国的电子商务行业继货架电商模式后，兴趣电商、信任电商等新型电商业态快速发展，
电子商务行业呈现多元化发展趋势。面对新兴平台与业态，电商商家在多平台店铺运营管理过程中也产生了新的运营提效需求，促使电商平台与电商 SaaS 企业进行升级迭代，为电商商家提供更多元化、精细化的软件服务，进而为电商服务市场带来新的市场增量。
(二) 公司发展战略
美登科技始终致力于为电商商家提供 SaaS 软件服务等服务，提升电商商家的经营效率。在电商行业新业态不断涌现的背景下，公司将抓住市场机遇，积极布局，扩大市场规模，延伸业务领域，拓展新客户。在营销管理产品方面，随着直播电商的发展，公司将继续深入进行直播工具类产品的研发，以满足电商商家在直播时的产品需求。此外，公司在抖音平台上线了产品“多宝分销”，并配合平台进行“选品中心”的建设。该产品是连接供应商、分销商和销售渠道的一站式商品供应链分销解决方案，能帮助供应商和分销商建立更强的信息化关联，提升分销商服务履约能力，有利于提升平台的商品丰富度。在此基础上，多宝分销也会利用公司沉淀多年的技术能力，帮助分销商筛选优质货源，加大商家的选品铺货能力。在订单管理产品方面，公司计划以订单管理为核心，在电商业务链上下游拓展与延伸，为商家在各业务环节中提供更多的服务能力及场景覆盖，从而显著提高商家的订单处理与交付效率，并有效降低商家整体运营成本。在电商客服领域，公司计划通过整合先进的软件技术、智能分析系统、前沿的AI技术及专业的客服团队，构建一套个性化、智能化的客户服务体系，为电商商家提供全面而高效的客服解决方案。
(三) 经营计划或目标
2024年，公司将继续深耕电商 SaaS 软件服务领域，通过将业务在电商交易链路上的不断深入和延伸，逐步扩大公司的业务规模。未来，公司将发挥中自主创新优势、行业经验优势、客户资源和品牌等优势，通过以下措施积极推动业务发展：
1、丰富产品功能，增加品牌价值，提升客户体验。历经多年发展，在电商 SaaS 软件领域公司推出了美折软件、我打软件具有相当市场竞争力的产品，在电商商家中率先形成了一定的客户基础及行业认可度。同时，随着我国电商 SaaS 软件行业的快速发展，行业内竞争对手充分发挥其自身优势，推出形式多样的产品。目前，虽然公司作为行业中的先发企业逐渐形成一定的市场壁垒，但随着市场竞争日趋激烈，公司必须在未来持续丰富产品功能、增加品牌价值、提升客户体验，以便在后续的市场竞争中，公司仍然能保持一定的优势地位。
2、继续拓展业务领域，增加新的利润增长点。近年，我国的电子商务行业继货架电商模式后，兴趣电商、信任电商等新型电商业态模式快速发展，电子商务行业呈现多元化发展趋势，该趋势下客户产生了多样化的运营管理需求，继而对公司软件服务提出了更高的要求。公司近两年推出了服务于直播电商的直播场控软件光圈智播，后续会继续根据电商业态模式的发展，密切关注广大客户的需求升级，提供适应电商新业态的的软件服务，为公司带来新的增长点。
3、引进培养技术人才，继续加大研发投入。为适应云计算、大数据、人工智能等新兴技术的发展应用，提高产品的竞争力，现有的公司产品必须与新技术深度融合，新技术的产生将使得企业能够以更低廉的成本，更快速地为下游商家提供功能更为丰富、使用体验更佳的软件产品与服务。因此，公司将继续加大研发投入，引进技术人才，提升研发团队的技术能力。
4、结合公司经营管理实际情况，持续完善治理结构，加强内控管理，减少经营风险；加强财务管控等措施，充分挖掘各环节降低成本、提高工作效率的潜能。此外，公司还将加强预算管理，合理配置资源，持续优化管理、组织流程，提升公司管理效能。
(四) 不确定性因素
对公司未来发展或经营计划有重大影响的不确定因素主要来自市场竞争，主要包括公司新业务开 展进度不及预期、行业竞争加剧导致客户流失、人力成本大幅上升等，公司将密切关注市场变化，及时调整以应对变化。
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