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| 东方碳素(832175)经营总结 | | 截止日期 | 2024-12-31 | | 信息来源 | 2024年年度报告 | | 经营情况 | 无。第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
公司是以特种石墨研发、生产与销售为主营业务的高新技术企业。特种石墨广泛应用于光伏、新能源、环保、冶金、化工、航空航天、核工业等领域，具有高强度、高密度、高纯度、耐高温、耐腐蚀、导电导热、耐磨性好、易加工、自润滑等特点，是战略新兴产业不可替代的新型材料。1.销售模式公司主要由销售部负责市场开拓、产品销售和客户维护。销售人员通过电话、互联网和上门拜访等方式获取订单，销售人员根据库存产品情况和生产出炉计划，与客户确认产品需求、交货期限、价格等信息后，签订正式销售合同；公司对大部分客户采用先款后货的信用政策，对少部分大客户和上市公司采用 60天账期的信用政策，公司收到货款后通知仓库发货，产品运输至客户指定地点后由其在签收回执上进行签收确认，财务部根据出库明细和销售明细进行账务处理和开具发票，生产部和销售部共同为客户提供售后服务。2.采购模式公司采购的主要原材料为生石油焦、生沥青焦、浸渍沥青、高温沥青和中温沥青，为保障公司原材料供应的稳定性，公司与主要供应商建立了长期合作关系，采购渠道畅通。公司主要采用备货与订单相结合的方式进行采购，根据客户订单的需求数量、产成品、原材料等库存情况，同时结合长期对客户需求情况的预估来确定主要原材料的采购数量、品种，并由采购部向供应商下达采购订单。3.研发模式公司形成了较为完善的研发体系。公司研发部拥有一支独立的研发团队，截至报告期期末，公司拥有 55名研发人员，主要负责等静压特种石墨系列产品的研发以及生产工艺与模具设计等。公司始终践行创新驱动发展战略，专注工艺革新与研发创新，每年投入研发经费数千万元，不断优化提高生产工艺、装备和产品质量，在行业内淘汰了工艺流程中的浸渍环节，在焙烧环节把焙烧次数由3次压缩到1次，大大减少了生产周期。4.盈利模式公司主要从事特种石墨材料的研发、生产和销售，通过向石墨需求客户销售特种石墨材料，实现销售收入，获取利润。同时，报告期内公司少量从事受托加工业务，主营业务收入主要来源于特种石墨材料的销售。报告期内，公司的商业模式没有变化。
1、2020年3月，河南省科技厅同意公司建设“河南省工程技术研究中心”，即“河南省热模压技术研究中心”，积极开展石墨热模压工艺研究；
2、2022年8月8日，工信部发布工业和信息化部第四批专精特新“小巨人”企业公示名单，东方碳素在该批公示名单之列；
3、2023年11月22日公司获批河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》。公司的《高新技术企业证书》编号为GR202341000020。
4、2024年7月22日，河南省工业和信息化厅公布2024年河南省制造业单项冠军企业名单，平顶山东方碳素股份有限公司的细结构特种石墨入列单项冠军名单。
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
2024年度，东方碳素在公司董事会的领导下，各项工作有序推进，公司在创新研发、项目建设、安全环保生产、企业规范治理等方面取得了重大进步：
1、工艺创新情况
东方碳素通过“四位一体”的研发体系，经过数年的努力，通过升级现有制粉、配料和国内最高端的等静压机成型系统，无需浸渍，压缩焙烧次数，由之前的多次焙烧改进为一次焙烧，将生产周期大幅缩短，未来将会形成公司长期参与国内外特种石墨企业竞争的核心竞争力之一。公司先进工艺生产的特种石墨产品已经出口到韩国、日本、越南等国际市场，公司成为国内领先的拥有特种石墨新材料全产业链生产能力的企业。
2、项目建设情况
报告期内，公司统筹科学推进包括募投项目在内的年产3万吨特种高端石墨材料生产项目，至2024 年12月底，项目建设已投入资金 5.6亿元，占总投资的51.8%。其中基建投入1.7亿元，设备投入3.9亿元。其中：土建工程已完成 75%；设备购置率达到48%。2025年公司将结合当前市场供需情况，积极履行董事会总体战略部署，科学合理推进剩余项目建设进度。碳化系统、石墨化系统投产后可以有效解决公司现阶段大量产品委外焙烧、石墨化等产能不足的问题，大大提高产品质量的可控性。
3、安全环保生产
报告期内，公司新投入配套重要的安全环保设施，创建了环保管理一体化平台，持续进行全员安全环保大学习、大演练，深度提高了员工的安全和环保意识，有利于公司可持续健康发展。
4、企业治理水平
报告期内，公司严格按照上市公司的治理要求，全方位提升公司管理层的资本市场合法合规运营意识，加强企业内控管理，充分发挥独立董事在公司治理方面的重要作用。
(二) 行业情况
特种石墨行业作为新材料领域的重要组成部分，近年来呈现出显著的发展趋势。其下游包括锂电、光伏、半导体、冶金、人造金刚石、电子、航天航空、军事工业、核工程等行业，特种石墨的特性决定了它是一种消耗性材料，国内高端特种石墨材料生产企业的有望看到中长期战略发展机遇期。特种石墨未来需求主要来源于以下几个方面的原因：
1、光伏、新能源负极、半导体等行业快速发展带来的需求。
2、石墨材料作为一种耗材，有一定的使用寿命，使用一定时间后就需要更换，这个也是特种石墨产品长期可持续发展的基石。
3、特种石墨行业的技术进步不断推动产品创新。例如，等静压特种石墨因其优异的物理和化学特性，被广泛应用于多个领域。随着技术的不断进步，特种石墨的性能将进一步提升，应用范围也将进一步拓宽。
4、由于部分国家对高端特种石墨进行技术封锁，国内高端特种石墨处于供给不足状态。这促使国内企业加大研发投入，推动特种石墨的国产化进程，减少对进口的依赖。
5、特种石墨行业的企业规模普遍较小，但随着行业的发展，具备产业链一体化生产能力和规模效应的企业将更具竞争力，行业集中度有望逐步提升。6. 随着国内企业技术和管理经验的提升，国内特种石墨产品将走出国门参与世界竞争。特种石墨行业的发展趋势表现为未来高端特种石墨新材料市场需求的增长、技术创新、国产化替代、行业集中度提升、环保和可持续发展的要求提高、政策支持和市场驱动、国际合作与竞争的加强，以及市场规模的扩大。这些趋势共同推动特种石墨行业向着更高质量、更广泛应用和更环保可持续的方向发展。(三) 财务分析1. 资产负债结构分析
1、本报告期，公司货币资金较上期减少57.30%，原因是公司上市募集资金投入项目建设使用。
2、应收票据较上期减少 50.08%，原因一是2023年收到有一年期银行承兑汇票，2024年没收取一年期银行承兑汇票，未到期冲回减少；二是2024年收到国有银行及股份银行承兑较多，所以较上期减少较多。
3、应收账款较上期减少51.89%，原因是收回欠款所致。
4、固定资产较上期增加114.75%，原因是3万吨高端特种石墨项目部分厂房、设备投入使用所致。
5、在建工程较上期增加134.86%，原因是3万吨高端特种石墨项目未完工结算所致。
6、长期借款较上期增加2,599.51%，原因是3万吨高端特种石墨项目贷款所致。
7、应收款项融资较上期增加45.55%，原因是2024年收到国有银行及股份银行承兑较多所致。
8、预付款项较上期减少 82.38%，原因是一是市场低迷订购沥青焦量减少；二是期初预付技术合作开发新产品费用，期末没有。
9、其他应收款较上期增加39.47%，原因是本期竞标保证金增加所致。
10、其他流动资产较上期增加179.40%，原因是3万吨高端特种石墨建设项目待抵进项税增加所致。
11、递延所得税资产较上期增加199.14%，原因是计提坏账和存货跌价准备产生的可抵扣暂时性差异。
12、应付票据较上期减少51.61%，原因是签发银行承兑汇票到期兑付所致。
13、应付账款较上期增加173.65%，原因是新建3万吨高端特种石墨项目投入资金增加较多，应付款增加较多。
14、合同负债较上期增加179.12%，原因是2024年底收到客户采购货物，款到货尚款发出所致。
15、应付职工薪酬较上期减少41.10%，原因是因公司亏损，本期薪酬和奖金减少所致。
16、应交税费较上期减少46.04%，原因是公司亏损所得税减少所致。
17、其他应付款较上期增加93.89%，原因是收到竞标保证尚未退还。
18、其他流动负债较上期减少49.52%，原因是2023年收到有一年期银行承兑汇票，2024年没收取一年期银行承兑汇票，未到期冲回减少所致。
19、递延收益较上期增加336.63%，原因是收到先进制造业和现代服务业发展专项补助资金所致。
20、递延所得税负债减少100%，原因是固定资产折旧加计扣除所致。
(1) 利润构成
1、本报告期，公司营业收入较上期减少19.65%，原因是产品销售价格下降所致。
2、营业成本较上期增加14.83%，原因是产品销售数量增加所致。
3、财务费用较上期增加49.26%，原因是银行借款增加较多，产生的利息增加所致。
4、信用减值损失较上期减少244.44%，原因是计提坏账损失所致。
5、资产减值损失较上期减少330.15%，原因是本期产品销售价格下降，期末计提存货减值准备所致。
6、资产处置收益较上期减少1,301.81%，原因是本期处理废铁箱损失所致。
7、营业利润较上期减少191.42%，原因是产品销售价格下降所致。
8、营业外收入较上期增加75.46%，原因是3万吨高端特种石墨项目建设施工单位违章罚款所致。
9、营业外支出较上期减少37.37%，原因是去年同期有报废资产损失，本期没有报废资产损失。
10、净利润较上期减少188.99%，原因是产品销售价格下降所致。
11、利息费用较上期增加27.12%，原因是银行借款增加较多，产生的利息增加所致。
12、利息收入较上期减少28.64%，原因是公司上市募集资金投入项目建设使用，存款减少，利息收入减少。
13、利润总额较上期减少191.95%，原因是产品销售价格下降所致。
14、所得税费用较上期减少213.58%，原因是产品销售价格下降，所得税减少所致。
(2) 收入构成
(3) 主要客户情况
(4) 主要供应商情况
1、本报告期，公司经营活动产生的现金流量净额增加222.49%，原因一是收到先进制造业和现代服务业发展专项补助资金；二是销售商品、提供劳务收到的现金较上期增加所致。
2、投资活动产生的现金流量净额减少59.15%，原因是3万吨高端特种石墨项目建设投入资金较多所致。
3、筹资活动产生的现金流量净额减少67.41%，原因是去年公司上市募集资金较多所致。
(四) 投资状况分析
1、 总体情况
2、 报告期内获取的重大的股权投资情况
3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
4、 以公允价值计量的金融资产情况
5、 理财产品投资情况
6、 委托贷款情况
7、 主要控股参股公司分析
报告期内，鉴于全资子公司欣鑫碳素石墨化生产车间部分设施设备因使用时间过长，存在效率减损、成本增加的情况，公司决定对欣鑫碳素石墨化车间进行停产整修，未来将进一步根据市场供需变化、公司新项目石墨化车间建设情况、欣鑫碳素石墨化车间整修效果来综合决定欣鑫碳素的复产时间或转型方向。
(2) 主要控股参股公司情况说明
主要参股公司业务分析
子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动
(3) 报告期内取得和处置子公司的情况
(4) 公司控制的结构化主体情况
(五) 税收优惠情况
1、本公司于2023年11月22日通过高新技术企业复审并取得高新技术企业证书，编号为
GR202341000020，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
2、依据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 6
号）和《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 12号）中“2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万
元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税”；依据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 13号）中“2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100万元但不超过 300万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税”的相关规定，公司子公司欣鑫碳素享受此优惠，按照综合优惠后实际税率填列。
(六) 研发情况
2、 研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 1 3
硕士 1 1
本科 8 8
专科及以下 46 43
研发人员总计 56 55
研发人员占员工总量的比例（%） 12.31% 12.64%
4、 研发项目情况：
研发项目名称 项目目的 所处阶段/ 项目进展 拟达到的目标 预计对公司未来发展的影响燃料电池碳基复合双极板关键技术研发 开发全新产品 试生产阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力高纯石墨环保工艺提纯开发 开发全新产品 试生产阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力碳素产品加压焙烧机理研究与工艺开发 开发全新产品 中试阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力石墨化催化剂及催化机理的研究 开发全新产品 试生产阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力高导热石墨混捏预处理中试一种换热器用石墨材料的开发与研究 开发全新产品 试生产阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力大规格超细颗粒各项同性石墨密封及轴承国产化材料及制品的研究与开发 开发全新产品 试生产阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力沥青中喹啉不溶物含量对碳 开发全新产品 试生产阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力制品性能影响的研究中间相碳微球增强石墨材料的技术研究 开发全新产品 试生产阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力超细颗粒等静压石墨材料的研究与开发 开发全新产品 小试阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力炭素产品热压成型工艺研究与开发 开发全新产品 小试阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力高端半导体用石墨材料的研究与制备 开发全新产品 小试阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力长寿命风电碳刷材料及其制品的研究与开发 开发全新产品 小试阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力3D打印石墨用粉体材料的性能研究与制备 开发全新产品 研究阶段 开发成功 提高公司特种石墨产品与国内外其他公司产品的核心竞争力
5、 与其他单位合作研发的项目情况:
(七) 审计情况
1. 非标准审计意见说明:
2. 关键审计事项说明：
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对
以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入的确认
五）收入及五、合并财务报表项目注释（三十四）部控制制度的设计和执行，复核公司制定的营业营业收入和营业成本。 收入确认政策是否适当且一贯地运用；东方碳素合并口径2024年度营业收入30,337.44 2、我们对营业收入执行分析性复核程序，判断营万元。营业收入确认的错报将对财务报表产生重 业收入和毛利变动的合理性，判断本期营业收入大影响，因此我们将营业收入的确认确定为关键 金额是否出现异常波动的情况；审计事项。 3、我们检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括但不限于营业收入相关的销售合同或订单、销售发票、出库单、回签单、报关单、提单等，检查收款记录，对期末应收账款进行函证，核查营业收入的真实性；
4、我们针对资产负债表日前后确认的营业收入，
按照不同业务类型收入确认政策规定的营业收入确认时点和确认依据，检查相应单据以确定营业收入是否计入恰当的会计期间。
（二）存货的计价和分摊
货及五、合并财务报表项目注释（七）存货。 储循环相关的内部控制制度的设计和执行的有效东方碳素的存货主要分为原材料、自制半成品、 性；库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。 2、执行购货测试，核实主要材料采购价格的公允东方碳素合并口径2024年12月31日存货账面价 性；值39,239.60万元。 3、执行原材料以及库存商品发出计价测试，判断因存货占资产比重较大，存货计价和分摊的准确 成本结转的准确性；性、错报对财务报表将产生重大影响，因此我们 4、对生产成本的归集以及分配纸检查程序，检查将存货的计价作为关键审计事项。 成本归集的完整性，分配的准确性；
5、对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
6、执行存货减值测试，分析可变现净值的合理性，
判断是否存在存货跌价的风险。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入的确认
东方碳素合并财务报表附注中对营业收入的相关披露包含于三、重要会计政策及会计估计（二十五）收入及五、合并财务报表项目注释（三十四）营业收入和营业成本。东方碳素合并口径2024年度营业收入30,337.44万元。营业收入确认的错报将对财务报表产生重大影响，因此我们将营业收入的确认确定为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下：
1、我们了解、测试公司销售与收款循环相关的内
部控制制度的设计和执行，复核公司制定的营业收入确认政策是否适当且一贯地运用；
2、我们对营业收入执行分析性复核程序，判断营
业收入和毛利变动的合理性，判断本期营业收入金额是否出现异常波动的情况；
3、我们检查与营业收入确认相关的支持性文件，
包括但不限于营业收入相关的销售合同或订单、销售发票、出库单、回签单、报关单、提单等，检查收款记录，对期末应收账款进行函证，核查营业收入的真实性；
4、我们针对资产负债表日前后确认的营业收入，
按照不同业务类型收入确认政策规定的营业收入确认时点和确认依据，检查相应单据以确定营业收入是否计入恰当的会计期间。
（二）存货的计价和分摊
东方碳素合并财务报表附注中对存货的相关披露包含于三、重要会计政策及会计估计（十一）存货及五、合并财务报表项目注释（七）存货。东方碳素的存货主要分为原材料、自制半成品、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。东方碳素合并口径2024年12月31日存货账面价值39,239.60万元。因存货占资产比重较大，存货计价和分摊的准确性、错报对财务报表将产生重大影响，因此我们将存货的计价作为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下：
1、我们了解、测试公司与采购与付款、生产与仓
储循环相关的内部控制制度的设计和执行的有效性；
2、执行购货测试，核实主要材料采购价格的公允
性；
3、执行原材料以及库存商品发出计价测试，判断
成本结转的准确性；
4、对生产成本的归集以及分配纸检查程序，检查
成本归集的完整性，分配的准确性；
5、对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
6、执行存货减值测试，分析可变现净值的合理性，
判断是否存在存货跌价的风险。
的工作经验与能力，连续为公司提供审计服务。在2024年的审计工作中，立信会计师事务所（特殊普通合伙）遵循独立、客观、公正、公允的原则，按照中国注册会计师审计准则的规定，获取了充分、适当的审计证据，对公司2024年度经营情况及财务状况进行了审计，并发表审计意见。
(八) 合并报表范围的变化情况
(九) 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
2. 其他社会责任履行情况公司积极参与社会公益事业，报告期内公司继续捐助贫困大学生和扶持转业军人。3. 环境保护相关的情况公司在2023年先后被评为河南省绿色工厂和国家级绿色工厂，2024年继续坚持积极响应国家政策号召，强化环保意识，严格落实环保治理措施，不断提升企业的绿色可持续发展理念。
(十) 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
公司本报告期内未盈利，主要原因如下：
一是因为公司产品受到下游光伏新能源和其他行业客户需求放缓影响，石墨产品价格连续走低，产品毛利率持续下降，进而使得公司整体利润下滑。 二是因为石墨产品生产周期较长，本期销售的部分产品结转的前期高价原材料成本也导致产品毛利率下降。三是由于石墨长周期产品的特性，公司存货金额常年维持在较高水平，基于产品价格下降因素，公司按照会计准则对存货相应计提了资产减值，严重影响了净利润。
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