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| 丰安股份(870508)经营总结 | | 截止日期 | 2024-12-31 | | 信息来源 | 2024年年度报告 | | 经营情况 | 第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
公司主营业务为各类农业机械齿轮的研发、生产及销售。报告期内，公司拥有独立自主的研发能力和核心技术团队，能够快速响应市场发展变化和客户需求。公司根据订单情况和市场需求预判制定生产计划，合理安排采购、生产、销售等环节。经过多年发展，公司形成了符合自身发展的商业模式。
（一）采购模式
公司采购部门根据生产计划和订单需求制定采购方案，面向市场独立采购各种原辅材料，并将原辅材料入库管理，各生产单位和车间根据生产任务和计划进行领用。公司采购的原辅材料主要是齿轮用低碳钢材、齿轮切割所需刀具、油料和五金件等，其中钢材采购主要依据钢材市场采购当日的市场行情确定采购价格，根据生产需求每月下达采购订单。公司采购部门综合考虑产品质量、价格、交货时间、应急响应能力等多方面因素综合选择供应商，以保证各原辅材料供应及时、质量稳定，有效控制采购成本。
（二）生产模式
公司采用“安全库存结合定制化产品以销定产”的生产模式。公司齿轮产品定制化程度较高，针对不同客户或者同一客户不同类型的整机，公司产品的尺寸、规格、型号均有不同。同时，对于部分通用型号的产品以及长期合作客户的一些常规产品，为了满足交货期要求，公司会进行适当的安全库存备货。
报告期内，公司存在委外加工的情形，主要为单件重量超过 3KG 以上的齿轮锻造、毛坯件粗加工等非核心工序。公司产品委外加工环节的技术含量较低且市场供给充分，将上述生产环节委托加工符合实际情况和行业惯例，不会对公司生产造成重大影响。
（三）营销模式
公司采用直销模式。公司营销部初步确定客户合作意向和产品要求后，牵头技术部和制造部等相关部门确定合作的可行性，并会同财务部制定预算和报价。与客户达成共识后，与客户直接签订产品购销合同，明确合同标的、质量标准、交货期限、结算方式等，并按照合同约定组织生产、发货、验收与结算。公司与长期合作的客户企业每年签订框架协议，客户下订单后按月结算，由营销部完成货款的回收；
对于零散客户，公司按次签订合同，并采取“款到发货”的销售模式。
在产品定价方面，公司与客户确定产品方案后，在成本核算的基础上加上合理的利润，综合考虑市场行情、产品工艺难度等因素，向客户提出报价。公司与主要客户通常会针对原材料价格变动情况设定价格调整机制。。
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
2024年度，公司管理层按照年度经营计划，坚持以开阔市场为导向，继续专注于主营业务的稳健发展，进一步完善经营管理体系，公司总体发展保持良好态势。本期末总资产 559,575,871.73元，比之期初增加6.81%，收入为155,589,100.33元，上涨59.68%，净利润为33,902,144.52元，较之去年增加27.46%。
(二) 行业情况
1、齿轮概述
齿轮是指轮缘上有齿轮连续啮合传递运动和动力的机械元件，应用在国民经济各个领域，是机械装备的重要基础件，绝大部分机械成套设备的主要传动部件就是齿轮传动。齿轮作为工业机械的基础零件，其应用广泛。按照产品用途，齿轮可以细分为车辆齿轮、工业齿轮及齿轮专用装备。车辆齿轮产品主要应用于各类汽车、摩托车、工程机械、农机和军用车辆等；工业齿轮产品应用的领域包括船用、矿山、冶金、航空、电力等；齿轮专用装备主要为齿轮专用机床、刀具等齿轮制造配套设备。
2、齿轮行业发展概况
齿轮行业历经数十年的发展，业内企业结合自身的发展状况和行业趋势安排产品的研发和生产，细分出非常多的行业。根据公开资料显示，目前从事齿轮制造企业约有5,000家，规模以上企业1,000多家，骨干企业300多家。规模以上的齿轮制造企业都有自身较为专注的细分领域。随着机械行业的迅速发展，我国齿轮行业发展主要表现在以下几个方面：一是生产规模不断变化。齿轮工业已成为中国机械基础件中规模最大的行业，年产值居世界前列。
从行业发展态势来看，齿轮行业发展与国民经济发展态势基本一致。纵观2011-2022年，我国齿轮行业总产值稳步上涨，但行业增速逐步放缓，由高速增长阶段转向高质量发展阶段，促使齿轮行业转变经济发展方式，优化产业结构，转换增长动力。二是创新能力明显加强。一些工程实验室、研究中心、国家认定的企业技术中心、博士后科研工作站等创新平台陆续建成运行；科技成果取得重大突破，2013年到2018年期间，齿轮行业获得8项国家科技进步奖和发明奖；授权专利量多质优，从我国齿轮行业专利申请数量和专利公开数量来看，近年来，我国齿轮行业专利量实现了快速增长。三是产业结构不合理，企业两极分化现象严重。齿轮行业经过连续多年的高速增长，已进入转型升级、供给侧结构性调整为主的高质量发展期。目前齿轮行业中低端产品产能严重过剩。虽然近年涌现了“双环传动”、“杭齿前进”等著名品牌，但仍有不少中小企业仍处于同质化恶性竞争之中。随着国内劳动力、原材料成本持续上升、制造业环保要求提高等原因，企业成本优势逐渐丧失，同质化恶性竞争逐渐加剧，未来市场竞争将加剧，企业分化将加大，龙头企业将借助消费和技术升级实现强者恒强，其余企业要想在竞争中立于不败之地，只有加快转变经济增长方式，优化产业结构布局，走“专精特新”差异化道路，才能在产业转型期中率先抓住机遇。
3、农机齿轮行业发展概况
农机齿轮主要产品包括齿轮箱、桥和联轴器等，涉及的农机产品有拖拉机、农用运输车、联合收割机、收获机、牧草机械等。农机齿轮行业作为车辆齿轮的一个细分领域，在产业集中度、工艺、技术发展等方面，与齿轮大行业发展趋同，目前仍是产业集中度较低、核心竞争力有待加强的发展状况。根据《中国齿轮工业年鉴（2018）》之《农用机械齿轮》一文分析，目前生产农用机械齿轮的企业很多，国外有代表性的企业有美国约翰迪尔、日本久保田、日本洋马等；国内农机齿轮生产企业规模普遍较小，产业集中度较低，规模较大的有中国一拖集团、杭齿前进、雷沃重工、海天机械等少数企业，更多企业处于低水平同质化竞争中，影响了行业的技术进步。从需求端看，农机齿轮主要与下游农机行业休戚相关，作为农机装备的零部件，农机销量的景气度是关系公司齿轮销量的关键外部因素。为了加快推进农业机械化，提高农机装备先进性，改善农业生产条件，近十几年来，国家先后出台了农机购置补贴等多项扶持政策，支持农业生产向机械化方向发展，包括联合收割机、拖拉机在内的大型农业机械保有量持续增加。据《农业农村部关于落实党中央国务院2022年全面推进乡村振兴重点工作部署的实施意见》指出，要提升农机装备水平，其中要重点支持履带式作业等大型复合智能农机和成套设施装备。履带式农机将带来增量市场需求。作为农机齿轮领域主要生产企业之一，一直致力于农机齿轮关键技术的研发，尤其在履带式麦稻联合收割机齿轮、拖拉机齿轮等领域深耕细作，积累了大量行业经验。公司主营业务突出、竞争力强、成长性好，成为了农机齿轮细分市场的专业化“小巨人”企业。
(三) 财务分析
1. 资产负债结构分析
在建工程变动原因：本期新厂房建设完成，结转为固定资产，因此在建工程减少。
交易性金融资产变动原因：主要系本期银行理财产品和证券理财产品减少所致。
应收款项融资变动原因：主要系本期收到的银行承兑汇票减少。
其他应收款变动原因：主要系本期押金保证金减少。
其他非流动资产变动原因：主要系本期完工结转，因此其他非流动资产减少。
应付票据变动原因：主要系本期自开银行承兑汇票增加所致。
合同负债变动原因：主要系本期预收客户货款增多所致。
应付职工薪酬变动原因：主要系报告期末已计提但未发放的薪酬较上期末增加。
其他应付款变动原因：主要系本期应付经营费用增加。
其他流动负债变动原因：主要系本期主要是预收客户货款增加带来待转销项税增加所致。
(1) 利润构成
营业收入变动原因：受客户需求影响，订单增加，销售收入增加。
营业成本变动原因：主要原因是随着收入增加，营业成本同向增加所致。
销售费用变动原因：主要系随着收入的增加，销售人员工资，包装清洗费用等都随之增加所致。
研发费用变动原因：主要系为了适应市场变化、满足客户需求、提升产品核心竞争力以及新产品的研发，加大了研发投入所致。财务费用变动原因：主要系募投项目的不断投入，募集资金减少以及存款利率的降低导致利息收入大幅减少所致。信用减值损失变动原因：主要系应收账款余额增加，计提的坏账准备增加所致。资产减值损失变动原因：主要系报告期内存货跌价损失增加所致。公允价值变动收益变动原因：主要系理财收益增加所致。营业利润变动原因：本期收入大幅增长，同时加大研发投入，严格把控各项费用支出，综合导致营业利润增加。营业外收入变动原因：主要系本期政府补助减少所致。
(2) 收入构成
收割机齿轮收入增加原因：主要是报告期内主要客户自身的销售策略变化，订单增多，收入增加。
拖拉机齿轮收入增加原因：主要是报告期内客户自身的销售策略变化，订单增多，收入增加。
旋耕机齿轮收入减少原因：主要系受客户需求、自身产能等因素影响，公司将重心放在收割机齿轮和拖拉机齿轮上。其他收入增加原因：主要是废料销售增加所致。
(3) 主要客户情况
(4) 主要供应商情况
经营活动产生的现金流量净额变动原因：主要系本期收到的承兑汇票大幅增加，收到的其他与经营活动有关的现金同比减少所致。投资活动产生的现金流量净额变动原因：报告期内，理财产品投入减少所致。筹资活动产生的现金流量净额变动原因：报告期内，现金分红较去年减少所致。
(四) 投资状况分析
1、 总体情况
2、 报告期内获取的重大的股权投资情况
3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
4、 以公允价值计量的金融资产情况
5、 理财产品投资情况
单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风
险委托理财
6、 委托贷款情况
7、 主要控股参股公司分析
(2) 主要控股参股公司情况说明
主要参股公司业务分析
公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的
浦江恒兴 关联 配套加工湖州安达 无关联 投资子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动
(3) 报告期内取得和处置子公司的情况
(4) 公司控制的结构化主体情况
(五) 税收优惠情况
（一）不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体 所得税税率
丰安股份 15%
恒兴传动 20%
（二）税收优惠
1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》，本公司被认定为高新技术企业，资格有效期 3年(2022年-2024年)，本期公司按15%税率计缴企业所得税。2.根据财政部、税务总局2023年8月颁发的《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，恒兴传动机械公司为小型微利企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利减按25%计算应纳税所得额，按20%的纳税主体 所得税税率丰安股份 15%恒兴传动 20%税率缴纳企业所得税。
(六) 研发情况
2、 研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 0 0
本科 6 5
专科及以下 30 28
研发人员总计 36 33
研发人员占员工总量的比例（%） 11.50% 9.59%
4、 研发项目情况：
研发项目名称 项目目的 所处阶段/ 项目进展 拟达到的目标 预计对公司未来发展的影响120马力轮式拖拉机底盘齿轮的研发 开发新产品 小批量生产 产品定型，满足客户需求，形成批量生产能力 开发新产品，开拓新市场110型履带收割机变速箱齿轮的研发 开发新产品 小批量生产 产品定型，满足客户需求，形成批量生产能力 开发新产品，开拓新市场高可靠性履带拖拉机齿轮的研发 开发新产品 小批量生产 产品定型，满足客户需求，形成批量生产能力 开发新产品，开拓新市场履带收割机齿轮修形技术的研发 开发新产品 小批量生产 产品定型，满足客户需求，形成批量生产能力 开发新产品，开拓新市场双联齿轮精密制造技术的研发 开发新产品 小批量生产 产品定型，满足客户需求，形成批量生产能力 开发新产品，开拓新市场
5、 与其他单位合作研发的项目情况:
(七) 审计情况
1. 非标准审计意见说明:
2. 关键审计事项说明：
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及财务报表附注五(二)1。
丰安股份公司的营业收入主要来自于齿轮产品的生产销售。2024年度，丰安股份公司的营业收入金额为人民币 155,589,100.33元。由于营业收入是丰安股份公司关键业绩指标之一，可能存在丰安股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2. 审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货清单及
客户签收单或产品入库清单等支持性文件；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 结合客户的重要性，以实地走访和视频询问的形式向重要客户了解重要客户的基本情况、合作
背景、业务往来情况、关联关系或其他利益关系等情况；
(7) 实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
(8) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情
况；
(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)、三(十一)及财务报表附注五(一)4。
截至2024年12月31日，丰安股份公司应收账款账面余额为人民币 115,556,405.42元，坏账准备为人民币 8,959,151.94元，账面价值为人民币 106,597,253.48元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。2. 审计应对针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续
重新估计；
(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各
项应收账款的信用风险特征；
(4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理
性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6) 结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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