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| 无锡晶海(836547)经营总结 | | 截止日期 | 2024-12-31 | | 信息来源 | 2024年年度报告 | | 经营情况 | 第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
1、公司的主营业务情况
公司是一家主要从事氨基酸产品研发、生产、销售的国家级专精特新“小巨人”企业，主要产品包括支链氨基酸（异亮氨酸、缬氨酸、亮氨酸）、色氨酸、苯丙氨酸、脯氨酸等，可广泛应用于医药、食品、保健品、日化等众多领域，报告期内，公司下游客户领域以医药类为主，主要为制剂厂商和培养基生产商，其余作为保健品、化妆品及食品原料。公司采取“以产定采”模式，且以供应商直接采购为主；公司通过综合考量供应商生产资质、原材料产品质量、技术水平、交付能力、价格及售后服务等因素，确定每种物料的优质供应商，并形成良好的合作关系。公司生产模式为“以销定产、适量备货”；生产部根据销售计划，对相关产品品种对应的产品库存、工艺要求、订单数量等进行分析，并确定该任务单的生产上线时间与生产交付时间。之后，公司仓库按任务单进行配料并由生产部领料组织生产，生产部的工艺员按生产任务单所列产品品种提供相应生产工艺文件对生产部工作进行指导生产，产品开始生产时，公司质量部安排现场监督生产并对加工产品进行验收。产品生产完成并经公司质量部检验判定合格后，由生产部通知入库。公司国内客户主要为下游制剂厂商，销售为直销模式；境外客户以贸易商为主，销售主要为贸易商模式。公司产品国内主要直接销售给下游制剂厂商，公司销售人员通过参与展会、客户介绍、网络推广、主动营销等方式宣传公司产品，了解客户需求及市场情况，在与目标客户针对性接触并确定合作意向后，双方就产品数量、单价、结算方式等具体合同信息达成一致后，签订销售合同，公司与客户按照合同约定方式发货、付款，完成最终销售。针对海外客户，公司通过展会营销、主动营销、老客户开发新产品或老客户转介绍、新应用市场开发等方式开发客户，海外客户由终端客户和具有渠道资源优势的贸易商组成。针对海外终端客户，公司直接与其签订销售合同，发货至其指定地点并结算货款、完成销售；而贸易商在搜集整理其客户需求或接受其客户委托后向公司采购相关产品，公司与贸易商签订销售合同，发货至贸易商指定地点并结算货款、完成销售。公司氨基酸产品远销北美、欧洲、亚太等地，在多年运营过程中积累了丰富的客户资源，与不同领域的知名客户建立了长期稳定的合作关系，包括雀巢、雅培、费森尤斯卡比、Cytiva、Prinova 等。经过多年的创新发展，公司已经成为国内具备一定优势的通过生物制造方式规模化生产氨基酸产品的企业之一，公司的氨基酸原料药系列产品种类及生产规模位居行业前列。公司系高新技术企业，始终坚持技术创新，坚持以产学研为技术支撑，先后成立了江苏省企业技术中心、江苏省氨基酸工程技术研究中心、院士工作站等，公司以绿色发展制造为宗旨，开发出系列低氨氮发酵技术，公司先后荣获“江苏省中小企业创新能力建设示范企业”、“江苏省节能减排科技创新示范企业”、“‘十三五’生物发酵行业科技创新先进集体”等荣誉称号，公司高纯度异亮氨酸、高纯度缬氨酸等多款产品被认定为高新技术产品，“晶海”商标被认定为江苏省著名商标。公司目前拥有14个氨基酸产品原料药注册证，2012年率先在行业通过2010版中国GMP认证。由于公司成功研究、开发、生产药用系列氨基酸，形成了配套能力，是国内具备一定优势的通过生物制造方式规模化生产氨基酸产品的企业之一。公司在业内及客户中赢得了良好的口碑，树立了良好的企业形象，拥有较高的品牌知名度，为公司大力拓展业务奠定了良好的市场基础。公司目前拥有授权发明专利24项，作为第一起草单位主持2项国家标准、1项行业标准和1项团体标准，参与制定2项行业标准和2项团体标准；获得教育部、无锡市科技进步奖等多项奖项，2018年获得江苏省科学技术二等奖。
2、主要产品及用途
（1）产品图示
（2）产品用途
公司氨基酸产品目前主要的下游领域是医药行业，被用于生产注射液等制剂及培养基等生物制品，另外，作为营养补充剂用于保健品、日化产品、食品等的生产。报告期内，公司经营模式未发生重大变化。
二、 经营情况回顾
（一） 经营计划
报告期内，面对激烈的市场竞争环境，公司采取措施积极应对，在巩固现有客户的同时，持续加强下游市场应用新领域的拓展；不断开拓国内国际新客户资源，积极拓展海外市场，持续关注技术研发工作；降本、提质、增效，优化管理模式，提升经营效率。
1、公司经营成果
报告期内，公司营业收入33,897.88万元，同比下降12.87%；营业成本23,568.13万元，同比下降9.94%；归属上市公司股东的净利润为4,285.10万元，同比下降19.76%。
2、技术研发方面
公司始终坚持创新驱动的研发战略。2024年公司进行了高纯度亮氨酸的制备方法及产业化研究、低溶解度氨基酸纯化精制产业化研究、高端盐酸半胱氨酸生产技术研究及产业化、组氨酸原料药的质量研究及基于组氨酸工程菌发酵生产技术研究及产业化五个项目的持续研发，取得了有序进展。报告期内，公司积极推进市级科技成果转化项目高端细胞培养基关键组分高纯度氨基酸的研发及产业化。
公司持续保持对研发项目的投入和对研发管线的管理。
报告期内，公司研发投入1,816.28万元，研发投入占营业收入的比例为5.36%。
报告期内，公司积极寻找新的氨基酸原料研发品种，持续完善研发布局。公司进行了谷氨酰胺等
品种的市场调研及技术路线调研，丰富产品储备库。
3、销售方面
公司通过参加国内外展会、网站宣传推广、老客户介绍、自主拓展等方式获取客户，积极对接客户审计，推进欧盟CEP注册、日本JP注册等国际注册工作，积极开拓欧盟、日本等国际医药市场，将更多的品种推向国际市场。充分发挥公司平台优势，整合人才、资源要素，加强技术创新体系和研发队伍的建设，推动公司新产品、新工艺的研发，并继续拓展与国内研发机构项目合作，为公司未来发展储备技术和人才力量，加速高质量、高附加值的产品落地。
4、新工厂建设情况
根据工程实施计划，在确保项目质量的前提下，有计划地推进募投项目建设进度，力争实现本次募集资金投资项目早日投产并达到预期效益。
（二） 行业情况
1、行业概况
氨基酸是构成蛋白质大分子的基础结构，与动物生命活动有关，在饲料、食品、医药、培养基、保健品等营养健康领域发挥着至关重要作用。随着全球经济的快速发展，尤其在发达国家以及其他较发达的经济体中，人们更加注重营养摄取，追求更加健康的高质量生活，世界氨基酸工业得以迅速成长，氨基酸应用领域不断延伸。未来，随着公众对健康生活方式的重要性的认识不断提高、氨基酸应用领域不断拓展以及各个氨基酸应用领域的加速发展，全球氨基酸需求将进一步迎来上升。根据Imarc Group的数据，全球氨基酸产量规模在2021年突破一千万吨，预期在2027年产量规模将达到1,380万吨。医药、食品和营养保健品等应用领域对氨基酸的需求不断加大，全球氨基酸市场规模也将呈现快速增长趋势。根据 Polaris Market Research 数据，全球氨基酸市场规模在2021年达到261.9亿美元，预计在2030年全球氨基酸市场规模将达到494.2亿美元。近年来我国氨基酸产业发展迅猛，已经形成了一定的产业规模。目前，国内生产的氨基酸主要用于食品和动物饲料行业，但在化妆品、特医食品和精细化工合成领域也有广阔的应用前景。尽管在产量上，用于医药领域的氨基酸只占很小的比例，但其在疾病预防、治疗以及医疗保健方面的作用不容小觑。特别是在合成抗生素、心血管药物、呼吸系统药物以及小分子多肽类药物等方面，氨基酸是不可或缺的基础原料。一直以来，我国氨基酸生产凭借在原材料和劳动力成本上的优势，占据较大的中低端氨基酸产品市场份额，但由于技术、工艺、质量管理等多方面原因，在中高端氨基酸产品的市场参与较少，与全球领先企业之间存在一定差距。近年来，在国家出台多项重要产业政策加持下，行业发展迅速，氨基酸产品不断丰富，品质不断提高，开始逐步涉足具有高附加值的小品种氨基酸，如苯丙氨酸、脯氨酸、异亮氨酸、缬氨酸等，国内外市场表现逐步提升。未来随着城乡居民生活质量提高，以健康为主的消费观念深入人心，同时，氨基酸生物合成过程、发酵过程、提取技术得到进一步优化、氨基酸及衍生产品拥有广阔的发展空间。公司氨基酸产品目前主要的下游领域是医药行业，2024年伴随集采提质扩面、医疗反腐、医保支付改革等医改政策常态化，医药经济巩固向好，但仍面临一些挑战和机遇。据国家统计局及相关数据显示，2024年医药制造业营业收入25,298.5亿元，与2023年持平；营业成本为14,729.6亿元，比2023年增长2.0%；利润为3,420.7亿元，比2023年下降1.1%。
2、行业法律法规 2024年6月，国家药监局药品审评中心发布《〈已上市化学药品药学变更研究技术指导原则（试
行）〉原料药变更的问答》的通知，进一步规范了当化学原料药的生产工艺、生产场地、生产批量、
质量标准等发生变更时，相关制剂持有人应进行哪些研究工作，并进一步明确当制剂所用原料药的供应商发生变更时，相关制剂的技术要求。公司拥有药品生产许可证，严格执行国家法律法规，不断优化质量管理体系，持续做好原料药生产、销售过程中的风险防控工作，严格落实产品质量安全主体责任。
3、影响氨基酸行业发展的因素
氨基酸行业的发展受到多种因素的影响，包括市场需求、生产技术、产业政策等。
在市场需求方面，氨基酸作为构成蛋白质大分子的基础结构，在饲料、食品、医药、培养基、保健品等领域发挥着至关重要的作用。随着医药、饲料、食品和营养保健品等应用领域的不断发展，对氨基酸的需求不断加大，推动了中国氨基酸市场规模的增长。在生产技术方面，合成生物学、酶工程等新兴技术的应用正在加速氨基酸行业的技术革新。通过基因编辑和代谢工程，企业可以更高效地生产氨基酸，降低生产成本，提高产品质量。在产业政策方面，政府对生物技术和健康产业的支持政策亦会对氨基酸行业的发展产生积极影响。
4、公司市场地位
公司产品可广泛应用于医药、食品、化妆品等领域，公司目前已在技术要求最高的医药应用领域确立了一定的优势地位。与日本味之素、协和发酵等国际企业相比，公司具有成本较低、服务响应快等优势，与国内氨基酸生产企业相比，公司产品品类齐全，可更多满足客户一站式采购需求。经过多年耕耘，公司已成为我国氨基酸行业的先进企业之一，产品的市场地位在业内的认可度较高，尤其在医药应用细分领域具备一定的优势，是目前医药制剂等领域国内头部企业的氨基酸原料药主要供应商之一。
5、行业态势
近年来，合成生物学的快速发展为氨基酸行业带来了新的机遇。合成生物学通过设计和构建新的生物系统，能够更高效地生产氨基酸，降低生产成本，减少环境污染。以下是合成生物学对氨基酸行业的主要影响：①提高生产效率：通过基因编辑和代谢工程，合成生物学可以优化氨基酸生产菌株，提高氨基酸的产量和纯度，降低生产成本。②拓展产品种类：合成生物学不仅可以生产传统的氨基酸，还可以开发新型氨基酸及其衍生物，满足食品、医药等领域的多样化需求。③绿色生产：合成生物学技术可以减少对化学合成方法的依赖，降低生产过程中的能耗和污染，推动氨基酸行业向绿色、可持续方向发展。④加速行业整合：随着合成生物学技术的普及，具备技术优势的企业将在市场竞争中占据更有利的地位，推动行业整合，提升整体竞争力。未来，随着合成生物学等新兴技术的应用，氨基酸行业将迎来新的发展机遇，推动行业向高效、绿色、可持续的方向发展。
（三） 财务分析
1、 资产负债结构分析
一年内到期
的非流动负
债 544,540.46 0.07% 342,095.90 0.05% 59.18%
其他流动负债 3,264,240.57 0.41% 7,266,114.81 0.97% -55.08%递延所得税负债 265,077.73 0.03% 142,931.90 0.02% 85.46%资产负债项目重大变动原因：报告期内，货币资金变动比例-82.13%，主要原因：一是，公司将暂时闲置的自有资金购买了银行结构性存款、银行理财产品及大额存单，二是随着募投项目款项的支付，募集资金减少。两项因素导致货币资金与去年同期相比大幅下降。报告期内，应收票据变动比例-35.59%，主要原因：本期期末已背书但未到期的由信用风险较大的银行承兑的银行承兑汇票较上期期末少。报告期内，固定资产变动比例71.44%，主要原因：募投项目中综合楼部分根据完工进度进行了转固。报告期内，在建工程变动比例59.89%，主要原因：公司募投项目的建设，随着工程进度的深入，基建建造成本增加；生产设备安装逐步开展，设备及安装的相关成本大幅增加。报告期内，短期借款变动比例-100%，主要原因：公司2023年度取得的专门用于发放工资的无息贷款到期已归还，2024年1月新增的短期借款已经到期归还，从2024年2月开始，公司无新增借入的短期借款。报告期内，交易性金融资产变动比例 401.08%，主要原因：公司对闲置资金进行现金管理，购买的保本型结构性存款增加。报告期内，应收款项融资变动比例 160.49%，主要原因：公司期末持有的由信用风险相对较低的银行承兑的银行承兑票据较去年同期末有所增加。报告期内，预付款项变动比例65.47%，主要原因：为了获得较为优惠的采购价格，公司与个别供应商拟定了发货前支付100%货款的采购合同条款，导致本期末原材料采购预付款高于上期末，相关货物已于2025年1月初到货。报告期内，其他应收款变动比例64.88%，主要原因：公司募投项目设备安装接近尾声，为准备投产需接入蒸汽而支付的铺设蒸汽管道保证金350万元。公司募投项目正式投产通汽后，此部分保证金用于冲减蒸汽费用。报告期内，其他流动资产变动比例3290.55%，主要原因：一是公司对闲置资金进行现金管理，购买的一年内到期的大额存单记入其他流动资产；二是因公司购买的中融信托产品逾期兑付，实控人为了保护公司及中小股东的利益，承担中融信托产品所产生的损失而支付的履行承诺的保证金。报告期内，其他非流动金融资产变动比例-55.68%，主要原因：对到期无法兑付的中融信托理财产品及中通至本理财产品的期末公允价值进行重新计算，本期末公允价值较上期末公允价值有所减少。报告期内，递延所得税资产变动比例47.22%，主要原因：其他非流动金融资产公允价值变动损失增加，使得公允价值变动损失形成的可抵扣暂时性差异增加。报告期内，应付票据变动比例-55.69%，主要原因：本期开具票据的金额较上期有所减少，未到期的应付票据亦少于上期期末。报告期内，合同负债变动比例-52.88%，主要原因：公司预收的合同款项已形成销售，余额有所减少。报告期内，应交税费变动比例-43.43%，主要原因：本年度受业绩下滑的影响，应纳所得税有所减少。报告期内，一年内到期的非流动负债变动比例59.18%，主要原因：上年末一年以上的租赁负债至本期末期限已在一年以内，使得一年内到期的租赁负债较上期期末有所增加所致。报告期内，其他流动负债变动比例-55.08%，主要原因：本期期末已背书但未到期的由信用风险相对较大的银行承兑的银行承兑汇票较上期期末少。报告期内，递延所得税负债变动比例85.46%，主要原因：定期存款、大额存单计提的尚未收到的应计利息所产生的应纳税暂时性差异的增加。报告期内，租赁负债变动比例-100%，主要原因：公司按期支出租赁款，截至本期末，上期末一年以上的租赁负债均将在一年内到期。
2、 营业情况分析
报告期内，财务费用变动比例 160.99%，主要原因：公司募集资金到账后，货币资金大幅增加，为了增加资金利用率，公司使用闲置自有资金，购买大额存单、通知存款、定期存款等存款产品，增加了利息收入，使得本期利息收入较上期大幅增加；另外，本期美元兑人民币的汇率呈上涨趋势，且本期减少了远期结售汇的锁汇，外币折汇的汇率差基本列报至财务费用，使得本期汇兑收益较上期有所增加。报告期内，信用减值损失变动比例3167.49%，主要原因：有一笔应收账款至本期末已逾期超过一年，公司计提了坏账准备，使得公司本期计提的应收账款信用减值损失较上年同期有所增加。该笔应收账款已于2025年4月全额收回。报告期内，资产减值损失变动比例 227.29%，主要原因：计提的存货跌价损失较上年同期有所增加。报告期内，其他收益变动比例54.54%，主要原因：收到的政府补助收入较去年同期增加。报告期内，公允价值变动比例-38.01%，主要原因：非流动金融资产的公允价值在本期的减少金额比在上期的减少金额小。报告期内，营业外支出变动比例45.57%，主要原因：公司淘汰了高能耗及落后设备，处置产生的损失。报告期内，税金及附加变动比例-55.93%，主要原因：公司募投项目采购设备的进项税金大幅增加，导致公司应交流转税额减少，从而导致应交附加税款大幅减少所致。报告期内，利息收入变动比例 145.25%，主要原因：公司募集资金到账后，货币资金大幅增加，为了增加资金利用率，公司使用闲置自有资金，购买大额存单、通知存款、定期存款等存款产品，增加了利息收入，使得本期利息收入较上期大幅增加。
(2) 收入构成
报告期内，其他业务收入中的其他的变动比例100%，主要原因：公司对于即将到期的原材料进行了处置。
(3) 主要客户情况
(4) 主要供应商情况
3、 现金流量状况
本期经营活动产生的现金流量净额与净利润较为接近，而上期经营活动产生的现金流量净额远高于净利润。报告期内，经营活动产生的现金流量净额变动比例-67.98%，主要原因：上期使用票据结算原材料货款的金额较高，且本期兑付上期用于支付货款的应付票据的兑付款，列示为本期购买商品接受劳务支付的现金。报告期内，投资活动产生的现金流量净额变动比例 800.30%，主要原因：一是随着募投项目的正常推进，投入建设的资金增加；二是公司将暂时闲置的自有资金购买了银行结构性存款、大额存单。报告期内，筹资活动产生的现金流量净额变动比例-84.66%，主要原因：去年同期公司收到向不特定合格投资者发行股票收到的募集资金远高于本期超额配售所募集的资金所致。
（四） 投资状况分析
1、 总体情况
2、 报告期内获取的重大的股权投资情况
3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
4、 以公允价值计量的金融资产情况
5、 理财产品投资情况
已逾期兑付，共计产生1,600.00万元的公允价值变动损失。金 期未能兑付的情况，到期日为2022年12月28日，截止2024年12月31日，共计产生846.00万元的公允价值损失。银行理财产品 自有资金 111,157,754.00 19,157,754.00 0 不存在结构性存款 自有资金和募集资金 424,000,000.00 197,000,000.00 0 不存在合计 - 535,157,754.00 216,157,754.00 30,000,000.00 -单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财的流动资金，故其底层资产为森曦汽车的全部资产中融-融雅 49号（P类）集合资金信托计划 10,000,000.00 - 10,000,000.00 自有资金 中融国际信托有限公司 10,000,000.00 12个月 投资于银行存款、货币市场基金、债券型基金、交易所及银行间市场债券以及固定收益类金融产品（包括信托产品或信托受益权、附加回购的股权收益权、固定收益类银行理财产品）等中融-庚
6、 委托贷款情况
7、 主要控股参股公司分析
(2) 主要控股参股公司情况说明
主要参股公司业务分析
公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的
无锡晶扬生物科技有限公司 晶扬生物为中科欣扬与公司共同投资的生产、销售化妆品用高档氨基酸的合作平台，公司化妆品类主要客户为晶扬生物。 拓展化妆品领域，进一步完善公司的战略布局。子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动
(3) 报告期内取得和处置子公司的情况
(4) 公司控制的结构化主体情况
（五） 税收优惠情况
本公司2024年11月获得编号为GR202432001747的《高新技术企业证书》，有效期三年。自2024年1月1日起至2026年12月1日止公司按15.00%的税率享受企业所得税优惠。
（六） 研发情况
2、 研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 1 1
硕士 8 9
本科 34 34
专科及以下 22 16
研发人员总计 65 60
研发人员占员工总量的比例（%） 20.97% 19.54%
4、 研发项目情况：
研发项目名称 项目目的 所处阶段/ 项目进展 拟达到的目标 预计对公司未来发展的影响高纯度亮氨酸的制备方法及产业化研究 本项目开发了亮氨酸纯化技术去除亮氨酸中的杂质，通过一系列精制工序制备得到符合药用标准的高纯度亮氨酸，并实现产业化。 产业化验证 优化反应条件和工艺，提高产品纯度，成功应用到产业化生产，投入市场。 提高亮氨酸产品品质，扩大亮氨酸市场销售份额。低溶解度氨基酸纯化精制产业化研究 本项目通过开发精制纯化工艺路线制备药用级别的低溶解度氨基酸L-酪氨酸、L-胱氨酸等，并实现产业化。 产业化验证 优化反应条件和工艺，提高产品纯度，产品符合2020版中国药典，并成功应用到产业化生产，投入市场。 开发新产品，开拓新市场，增加销售收入，为下游成品药物提供高品质生产前体。高端盐酸半胱氨酸生产技术研究及产业化 本项目通过开发精制纯化工艺路线制备符合药用标准的L-半胱氨酸盐酸盐，并实现产业化。 产业化验证 优化反应条件和工艺，提高产品品质，并成功应用到产业化生产，投入市场。 开发新产品，开拓新市场，增加销售收入，为下游成品药物提供高品质生产前体。组氨酸原料药质量研究 本项目通过对组氨酸质量进行全面系统的研究，制定更 进行杂质谱研究、残糖研究和组氨 建立组氨酸杂质谱分析方法并进行检测；建立组氨酸快速测定含量的 建立质量标准，提升产品品质，满足国内国际市场需求，扩大销售份高的质量标准，使组氨酸的质量进一步提升，满足国内国际市场的需求。 酸中其他氨基酸的研究过程中 方法；建立残糖、残蛋白分析方法，对组氨酸中的杂质进行有效控制。 额。基于组氨酸工程菌发酵生产技术研究及产业化 本项目通过菌种构建、低糖间歇流加和清洁提取技术的研发，制备出医药级组氨酸，摆脱国内外药用组氨酸的垄断，并实现产业化。 产业化验证 提高发酵产酸水平，降低生产成本，精制获得高纯度的组氨酸。 开发新产品，打破国外垄断，增加市场份额和销售收入。
5、 与其他单位合作研发的项目情况:
合作单位 合作项目 合作协议的主要内容
重庆典索医药科技有限公司 组氨酸和盐酸组氨酸原料药登记备案资料研究 完成组氨酸和盐酸组氨酸原料药登记备案资料研究，完成登记备案，获得登记号。华东理工大学 4-羟基异亮氨酸酶法制备技术开发 完成新型酶法羟化合成 4-羟基异亮氨酸从小试到工业化生产的技术研发，约定公司需支付研发费用300万元。西南大学 组氨酸和盐酸组氨酸原料药部分申报资料研究 完成组氨酸和盐酸组氨酸原料药的菌种鉴定、质量研究等研究。江南大学 基于合成生物学构建高效合成非天然氨基酸细胞工厂关键技术研究 共同完成江苏省前沿技术研计划项目
（七） 审计情况
1. 非标准审计意见说明:
2. 关键审计事项说明：
1、收入确认事项
(1) 关键审计事项 2024年度，合并财务报表中营业收入金额为人民币338,978,845.97元，无锡晶海是一家从事氨基酸类原料药的研发、生产和销售的公司，由于营业收入是公司关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当会对无锡晶海经营成果产生很大影响，因此我们将无锡晶海收入确认作为关键审计事项。收入确认的会计政策参见财务报表附注四、22，营业收入相关信息披露详见财务报表附注六、34。
(2) 审计应对
① 对无锡晶海的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对关键控制点执行了控制测试；② 抽查与销售相关的主要合同、送货单、签收单、销售发票、出口报关单、提运单、销售回款等资料执行细节测试，评价收入确认的真实性和准确性；③ 从海关系统拉取无锡晶海出口数据，与无锡晶海出口销售明细进行核对，并与出口退税数据进行核对，评价出口销售收入确认的真实性和准确性；④ 执行函证程序，与主要客户确认交易事项及交易金额；⑤ 对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对送货单、签收单、出口报关单、提运单等各单据相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当期间确认；⑥ 执行分析性程序，对报告期内收入合理性及毛利波动进行分析，包括主要产品收入的合理性、毛利率波动的原因。
2、应收账款减值事项
(1) 关键审计事项
截至2024年12月31日，无锡晶海合并财务报表中应收账款账面余额为人民币68,265,620.53元，应收账款坏账准备为人民币 3,258,866.80元，应收账款账面价值为人民币 65,006,753.73元。应收账款账面价值占2024年12月31日资产总额的8.09%，占2024年度合并营业收入的19.18%。应收账款相关信息披露详见财务报表附注六、4。由于无锡晶海管理层在确定应收账款预计可收回金额时运用重要会计估计和判断，且应收账款余额占资产总额比例较高，若不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款的减值作为关键审计事项。
(2) 审计应对
① 对无锡晶海的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对关键控制点执行了控制测试；② 通过查阅销售合同、检查以往货款的回收情况、与管理层沟通等程序了解和评价管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理；③ 对应收账款期末余额选取样本执行函证程序；④ 复核无锡晶海对应收账款坏账准备的计提过程，包括按预期信用损失率进行计提的坏账准备；⑤ 运用迁徙率模型对预期信用损失率进行复核，评价公司对逾期损失率的估计是否合理；⑥ 针对长账龄应收账款对相关的销售业务员及管理层进行访谈，同时对长账龄的客户进行访谈，分析是否存在减值迹象。3. 对会计师事务所履职评估情况以及对会计师事务所履行监督职责情况： 经公司评估和审查后，认为上会具有独立的法人资格，具有从事证券、期货相关业务审计资格，能够满足审计工作的要求。其近一年在执业过程中坚持独立审计原则，客观、公正、公允地审计公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责，且专业能力、投资者保护能力及独立性足以胜任，工作中亦不存在损害公司整体利益及中小股东权益的行为，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。公司审计委员会认为上会会计师事务所（特殊普通合伙）作为本公司2024年度的审计机构，在公司2024年财务报告及内部控制审计过程中，独立、客观、公正、规范执业，按照审计计划完成审计工作，如期出具了公司2024年度财务报告审计意见和内部控制审计报告。
（八） 合并报表范围的变化情况
（九） 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
2. 其他社会责任履行情况
1、诚信经营，依法纳税，为地方经济建设作出应有贡献，自愿承担社会责任；
2、注重清洁生产，加强环境保护，为客户提供优质的产品和服务；
3、按时支付劳动报酬，依法为员工办理社会保险和住房公积金，积极改善员工工作和生活环境，定期组织员工进行职业健康体检，维护职工合法权益；
4、促进合作共赢，切实按期履行付款义务，保障债权人合法权益；
5、倡导、构建和谐的企业社会文化，不定期组织各类企业文化活动，提升公司凝聚力。
3. 环境保护相关的情况
公司在生产经营中严格遵守国家关于环保的各项法规，环保设施运行均正常，处理能力满足排放量的要求，生产经营中产生的废水、废气、噪声、固废、危废等都得到了合理、有效的控制。报告期内，公司委托无锡绿洲环境监测有限公司对生产废水、废气以及厂界噪声进行了自行监测，根据监测结果显示，公司污染物治理效果良好，污染物达标排放，满足排放标准。
1、主要为生产过程中产
生的生物废水，经过收集池调节pH值，接入厌氧池进行水解，接入兼氧池厂内综合废水处理站：厌氧+兼氧+好氧+反进行反硝化后接入好氧硝化滤池+芬顿氧化池+汽浮池+板框压滤 1氨氮、总磷、 池进行硝化，而后出水到废水 套；COD、总氮 一沉池、二沉池，通过沉生活污水预处理系统：化粪池2座；降作用完成处理，最终接食堂废水预处理系统：隔油池2座；入东港污水处理厂处理。
2、生活污水、食堂废水
预处理进入厂内综合污
水处理站
主要为粗品精制生产线 （1）滤筒除尘器 2套，处理粗品精制生产酸雾、臭气、硫 中分筛工段产生废气（颗 线中分筛工段废气，再通过 15m高排气筒废气化氢、颗粒物 粒物），污水处理站厌氧 FQ-1、FQ-2排放；池废气（氨、硫化氢）、（2）活性炭吸附装置 1套，处理污水处理种类 主要污染物 处理方式 主要处理设施废水 氨氮、总磷、COD、总氮 1、主要为生产过程中产生的生物废水，经过收集池调节pH值，接入厌氧池进行水解，接入兼氧池进行反硝化后接入好氧池进行硝化，而后出水到一沉池、二沉池，通过沉降作用完成处理，最终接入东港污水处理厂处理。
2、生活污水、食堂废水
预处理进入厂内综合污
水处理站 厂内综合废水处理站：厌氧+兼氧+好氧+反硝化滤池+芬顿氧化池+汽浮池+板框压滤 1套；生活污水预处理系统：化粪池2座；食堂废水预处理系统：隔油池2座；废气 酸雾、臭气、硫化氢、颗粒物 主要为粗品精制生产线中分筛工段产生废气（颗粒物），污水处理站厌氧池废气（氨、硫化氢）、 （1）滤筒除尘器 2套，处理粗品精制生产线中分筛工段废气，再通过 15m高排气筒FQ-1、FQ-2排放；
（2）活性炭吸附装置 1套，处理污水处理
发酵、蒸汽灭菌废气等，各经过不同环保设备处理。 站厌氧池产生的废气，再通过35m高排气筒FQ-3排放；
（3）水喷淋+活性炭吸附装置1套，处理发
酵、蒸汽灭菌和污水处理站板框压滤产生的废气，集气罩收集，再通过15m高排气筒FQ-4排放；
（4）碱液喷淋装置 2套，处理搪玻璃罐调
pH产生的废气，密闭管道收集，再通过15m高排气筒FQ-5、FQ-8排放；
（5）碱液喷淋装置2套，处理离心机调pH
产生的废气，密闭管道收集，再通过15m高排气筒FQ-6、FQ-9排放；
（6）活性炭吸附装置1套，处理絮凝、压滤
车间板框压滤产生的废气，集气罩收集，再通过15m高排气筒FQ-7排放；固废 污泥 委外处理 污泥委托东台市广山砖瓦厂有限公司处置危废 实验废液、渣、废油等 委外处理 实验废液、渣、废油等危险废物委托江阴市锦绣江南环境发展有限公司、靖江中环信环保有限公司处置进行噪声检测，检测数据满足厂界标准
（十） 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
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